Rumunia opodatkowuje osoby fizyczne po uzyskaniu rezydencji podatkowej od ich dochodu światowego
Dywidendy są opodatkowane osobno i po przekroczeniu określonych progów mogą uruchamiać dodatkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Podatek u źródła od dywidend wzrasta do 16%
Jeśli prowadzisz rumuńską SRL z kraju macierzystego, lokalny urząd skarbowy może uznać, że faktyczne miejsce zarządu znajduje się u Ciebie i opodatkować tam zyski
Jeżeli posiadasz ponad 50% udziałów, a działalność zostanie uznana za pasywną lub o niewystarczającej substancji, przepisy CFC w Twoim kraju mogą przypisać Ci rumuńskie zyski bezpośrednio
Rumuński reżim mikroprzedsiębiorstw nie chroni przed zagranicznymi przepisami antyabuzywnymi
Lokalny dyrektor zarządzający nie jest obowiązkowy
Rumunia to państwo członkowskie UE w Europie Południowo-Wschodniej, liczące ok. 19 mln mieszkańców i posiadające własną walutę – leja rumuńskiego (RON). Dopuszczalne jest 100% własności zagranicznej. Kraj bywa często wykorzystywany jako kosztowo efektywna baza w UE, zwłaszcza przez przedsiębiorców, którzy chcą połączyć reputację unijną z umiarkowanymi kosztami struktury.
Z perspektywy podatkowej standardowy podatek CIT w 2026 r. nadal wynosi 16% od zysków. Małe spółki operacyjne mogą, przy spełnieniu określonych warunków, korzystać z reżimu mikroprzedsiębiorstwa z 1% opodatkowaniem od obrotu. Od 1 stycznia 2026 r. limit obrotu dla tego reżimu zostanie obniżony do 100 000 €. Dodatkowo dla niektórych większych podatników może mieć zastosowanie minimalny podatek od obrotu w wysokości 0,5%.
Wypłaty dywidend od 2026 r. podlegają podatkowi u źródła 16% – zarówno dla krajowych, jak i zagranicznych udziałowców – o ile nie ma zastosowania obniżenie na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub dyrektyw UE. Odsetki i opłaty licencyjne wypłacane zagranicznym odbiorcom co do zasady również podlegają 16% podatkowi u źródła, z zastrzeżeniem korzyści traktatowych.
VAT wynosi 21% (stawka podstawowa) oraz 11% (stawka obniżona). Próg rejestracji to RON 395 000 (ok. 77 600 €).
Najczęściej wybieraną formą prawną jest SRL, porównywalna ze spółką z o.o. Minimalny kapitał zakładowy od 1 stycznia 2026 r. w praktyce wynosi RON 500 (ok. 100 €), z podwyższeniem do RON 5 000 (ok. 1 000 €) po przekroczeniu określonych progów obrotu. Rejestracja zwykle trwa od jednego do dwóch tygodni, w zależności od przygotowania dokumentów i otwarcia rachunku bankowego. Lokalny dyrektor zarządzający nie jest bezwzględnie wymagany, jednak konieczne są rumuński adres siedziby oraz pełne ujawnienie UBO.
Rumunia nadaje się jako realna, operacyjna struktura w UE. Nie jest to jurysdykcja zerowego podatku. Bez wystarczającej substancji i jasnej struktury zarządczej zagraniczne organy podatkowe mogą podważać strukturę z perspektywy faktycznego miejsca zarządu lub przepisów CFC.
Skontaktuj się z nami w celu indywidualnej analizy i ewentualnych alternatywnych propozycji struktury.
Tak, o ile dokumenty są kompletne i wiarygodne. Należy jednak liczyć się z pytaniami uzupełniającymi.
Co do zasady nie dla SRL. Zagraniczni wspólnicy mogą jednocześnie pełnić funkcję dyrektora zarządzającego, o ile spełnione są wszystkie wymogi formalne.
Dostępnych jest kilka banków z powiązaniem z UE. Jednak onboarding dla nierezydentów będących beneficjentami rzeczywistymi bywa często bardzo wnikliwy.
Tak. Założenie spółki może zostać przeprowadzone zdalnie na podstawie pełnomocnictw i prawidłowej dokumentacji.
Zwykle 1–2 tygodnie. Wpis do rejestru handlowego może nastąpić bardzo szybko przy kompletnym wniosku.
| Obciążenie podatkowe | Bankowość | Reputacja | Biurokracja | Bezpieczeństwo prawne | Koszty | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| USA | 21-0% |
|
|
|
|
od 1 900 EUR |
| Singapur | 0% |
|
|
|
|
od 2 950 EUR |
| Hongkong | 0% |
|
|
|
|
od 1 900 EUR |
| Cypr | 15% |
|
|
|
|
od 1 900 EUR |
| Malta | 5% |
|
|
|
|
od 2 500 EUR |
| Irlandia | 12,5% |
|
|
|
|
od 1 950 EUR |
| Trust | 0% |
|
|
|
|
od 4 900 EUR |
| Anglia | 25-19% |
|
|
|
|
od 1 000 EUR |
Kraj Twojej rezydencji może przewidywać obowiązki podatkowe i sprawozdawcze w odniesieniu do zagranicznej działalności gospodarczej oraz dochodów z dywidend – w niektórych przypadkach nawet wtedy, gdy zyski nie są wypłacane.
W zależności od Twojej sytuacji osobistej może być potrzebna odpowiednia struktura holdingowa, aby spełnić wymogi podatkowe i uniknąć niepotrzebnych ryzyk podatkowych.
Aby ustalić, która jurysdykcja i struktura najlepiej spełnią Twoje wymagania, skorzystaj z formularza kontaktowego i opisz swoje plany możliwie jak najdokładniej.
Nasi doradcy chętnie przeanalizują Twój przypadek i odpowiednio Ci doradzą.
