Malta oferuje różne programy pobytowe dla zamożnych osób prywatnych (HNWI), w tym Global Residence Programme oraz Nomad Residence Permit.
Dochody zagraniczne, które nie są przekazywane na Maltę, nie podlegają opodatkowaniu.
Brak podatku majątkowego, brak podatku spadkowego oraz zwolnienie z zagranicznych zysków kapitałowych, o ile nie są one remitowane na Maltę.
Struktury holdingowe i family office mogą być prowadzone onshore w sposób bezpieczny prawnie i zoptymalizowany podatkowo.
Spółki Malta Ltd są uznawane – poprzez sam fakt założenia – za rezydentów podatkowych na Malcie, jednak podatek CIT w wysokości 35% jest częściowo zwracany zagranicznym udziałowcom.
Zagraniczni udziałowcy mogą wystąpić o zwrot podatku 6/7, co pozwala obniżyć efektywne opodatkowanie do 5% lub mniej.
Brak podatku u źródła od dywidend, odsetek lub opłat licencyjnych wypłacanych nierezydentom.
Jeżeli decyzje strategiczne są podejmowane z innego państwa, może to skutkować opodatkowaniem spółki tam jako podmiotu krajowego.
Banki wymagają wykazania rzeczywistej substancji gospodarczej oraz jasnego uzasadnienia komercyjnego.
Malta to małe państwo wyspiarskie UE w centralnej części Morza Śródziemnego i członek Unii Europejskiej od 2004 roku. Jak większość krajów europejskich Malta posługuje się euro i liczy około 574 tys. mieszkańców. Kraj zapewnia dostęp do międzynarodowego systemu bankowego oraz wyjątkowo atrakcyjny system zwrotu podatku dla zagranicznych udziałowców. Dzięki temu mechanizmowi kwalifikujące się firmy międzynarodowe mogą osiągnąć efektywne opodatkowanie na poziomie zaledwie 5%, działając jednocześnie w strukturze w pełni zgodnej z regulacjami UE.
Malta Limited Liability Company (Malta Ltd) jest zakładana na podstawie Companies Act, Chapter 386, i często wykorzystywana jako spółka holdingowa, w strukturach IP oraz w handlu międzynarodowym. Kraj ma silną reputację prawną, ponad 70 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz dobrze rozwinięty sektor usług profesjonalnych. Malta szczególnie dobrze sprawdza się dla zagranicznych przedsiębiorców, którzy chcą połączyć obecność w UE z niskim efektywnym opodatkowaniem.
Malta Ltd to spółka prywatna zgodnie z Companies Act, Chapter 386 prawa Malty. Uważana jest za jedną z najbardziej efektywnych podatkowo struktur w UE dla przedsiębiorców nierezydentów, zwłaszcza w obszarze własności intelektualnej, finansowania grupowego lub handlu międzynarodowego. Choć ustawowa stawka CIT wynosi 35%, system dla większości zysków handlowych wypłacanych nierezydentom pozwala na zwrot podatku w wysokości 6/7, co może obniżyć efektywne opodatkowanie do ok. 5%. Dla spółek holdingowych objętych tzw. participation exemption w pewnych przypadkach podatek może nie wystąpić wcale.
Malta ma ponad 70 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, w tym z większością państw europejskich. Co do zasady od dywidend, odsetek i opłat licencyjnych wypłacanych nierezydentom nie pobiera się podatku u źródła, co czyni dystrybucję zysków szczególnie atrakcyjną. System prawny opiera się na połączeniu prawa cywilnego i common law oraz jest w pełni zintegrowany z regulacjami UE i międzynarodowymi standardami AML/CFT.
Rejestracja przebiega stosunkowo szybko, zwykle w ciągu 5–7 dni roboczych. Otwarcie konta trwa natomiast zazwyczaj dłużej niż rejestracja spółki i należy liczyć się z rygorystycznymi procedurami KYC oraz szczegółowymi kontrolami compliance. Malta była w latach 2021–2022 na szarej liście FATF i została z niej usunięta w czerwcu 2022 r. Mimo to niektóre banki nadal podchodzą do struktur maltańskich ze zwiększoną ostrożnością.
Z perspektywy compliance konieczne są prawidłowa księgowość, w większości przypadków zbadane sprawozdania roczne oraz odpowiednia substancja gospodarcza adekwatna do prowadzonej działalności.
Wspieramy Cię w bezpiecznym prawnie i efektywnym strukturyzowaniu spółek na Malcie. Skontaktuj się z nami, aby uzyskać indywidualną konsultację.
Co najmniej jeden dyrektor dla spółki prywatnej.
Wymagany jest Company Secretary.
Wspólnikami mogą być osoby lub spółki zagraniczne.
Tak, w większości przypadków rejestracja może zostać przeprowadzona w pełni zdalnie. Przy otwieraniu konta mogą być jednak wymagane dodatkowe weryfikacje, rozmowy wideo lub – w zależności od banku – także osobiste spotkanie.
Czasami tak, o ile prowadzona jest realna działalność gospodarcza i można przedstawić odpowiednie dokumenty. W przypadku struktur wyłącznie formalnych lub pozbawionych substancji organy mogą odmówić rejestracji albo zażądać dodatkowych dowodów.
| Obciążenie podatkowe | Bankowość | Reputacja | Biurokracja | Bezpieczeństwo prawne | Koszty | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Malta | 5% |
|
|
|
|
od 2 500 EUR |
| USA | 21-0% |
|
|
|
|
od 1 900 EUR |
| Singapur | 0% |
|
|
|
|
od 2 950 EUR |
| Hongkong | 0% |
|
|
|
|
od 1 900 EUR |
| Cypr | 15% |
|
|
|
|
od 1 900 EUR |
| Irlandia | 12,5% |
|
|
|
|
od 1 950 EUR |
| Trust | 0% |
|
|
|
|
od 4 900 EUR |
| Anglia | 25-19% |
|
|
|
|
od 1 000 EUR |
Kraj Twojej rezydencji może nakładać obowiązki podatkowe i sprawozdawcze w odniesieniu do zagranicznej działalności oraz dochodów z dywidend – w niektórych przypadkach nawet wtedy, gdy zyski nie są wypłacane.
W zależności od Twojej sytuacji osobistej może być potrzebna odpowiednia struktura holdingowa, aby spełnić wymogi podatkowe i uniknąć niepotrzebnych ryzyk podatkowych.
Aby ustalić, która jurysdykcja i struktura najlepiej spełnią Twoje wymagania, skorzystaj z formularza kontaktowego i opisz swoje plany możliwie jak najdokładniej.
Nasi doradcy chętnie przeanalizują Twój przypadek i odpowiednio Cię poprowadzą.
