Malta biedt diverse verblijfsprogramma’s voor vermogende particulieren (HNWI), waaronder het Global Residence Programme en de Nomad Residence Permit.
Buitenlandse inkomsten die niet naar Malta worden overgemaakt, worden niet belast.
Geen vermogensbelasting, geen erfbelasting en vrijstelling voor buitenlandse vermogenswinsten, zolang deze niet naar Malta worden geremitteerd.
Holdingstructuren en family offices kunnen onshore op een juridisch zekere en fiscaal geoptimaliseerde manier worden gevoerd.
Malta Ltd-vennootschappen worden door hun oprichting als fiscaal gevestigd in Malta beschouwd, maar de vennootschapsbelasting van 35% wordt deels terugbetaald aan buitenlandse aandeelhouders.
Buitenlandse aandeelhouders kunnen een 6/7-belastingteruggave aanvragen, waardoor de effectieve belastingdruk kan dalen tot 5% of minder.
Geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty’s die aan niet-ingezetenen worden uitgekeerd.
Wanneer strategische beslissingen vanuit een ander land worden genomen, kan dit ertoe leiden dat de vennootschap daar als binnenlandse onderneming wordt belast.
Banken vragen bewijs van economische substantie en een duidelijke commerciële onderbouwing.
Malta is een kleine EU-eilandstaat in het centrale Middellandse Zeegebied en sinds 2004 lid van de Europese Unie. Net als de meeste Europese landen gebruikt Malta de euro en telt het ongeveer 574.000 inwoners. Het land biedt toegang tot het internationale banksysteem en een bijzonder aantrekkelijk belastingteruggaafsysteem voor buitenlandse aandeelhouders. Dankzij dit speciale mechanisme kunnen kwalificerende internationale ondernemingen een effectieve belastingdruk van slechts 5% behalen en tegelijk opereren binnen een volledig EU-conforme structuur.
De Malta Limited Liability Company (Malta Ltd) wordt opgericht onder de Companies Act, Chapter 386, en wordt vaak gebruikt voor holdings, IP-structuren en internationale handelsvennootschappen. Het land heeft een sterke juridische reputatie, meer dan 70 dubbelbelastingverdragen en een goed ontwikkelde sector van professionele dienstverlening. Malta is bijzonder geschikt voor buitenlandse ondernemers die een EU-aanwezigheid willen combineren met een lage effectieve belastingdruk.
De Malta Ltd is een private vennootschap onder de Companies Act, Chapter 386 van de Maltese wetgeving. Ze geldt als een van de fiscaal meest efficiënte EU-structuren voor niet-ingezeten ondernemers, met name op het gebied van intellectueel eigendom, concernfinanciering of internationale handel. Hoewel het wettelijke tarief van de vennootschapsbelasting 35% bedraagt, maakt het systeem voor de meeste handelswinsten die aan niet-ingezeten aandeelhouders worden uitgekeerd een belastingteruggave van 6/7 mogelijk, waardoor de effectieve belastingdruk kan worden teruggebracht tot circa 5%. Voor holdings die onder de zogeheten Participation Exemption vallen, kan in bepaalde gevallen zelfs helemaal geen belasting verschuldigd zijn.
Malta beschikt over meer dan 70 dubbelbelastingverdragen, waaronder met de meeste Europese staten. Op dividenden, rente en royalty’s die aan niet-ingezetenen worden uitgekeerd, is in principe geen bronbelasting verschuldigd, wat winstuitkeringen bijzonder aantrekkelijk maakt. Het rechtssysteem is gebaseerd op een mix van civiel recht en common law en is volledig ingebed in EU-regelgeving en internationale AML/CFT-standaarden.
De oprichting verloopt relatief snel, doorgaans binnen 5 tot 7 werkdagen. Het openen van een bankrekening duurt daarentegen meestal langer dan de oprichting, en u moet rekening houden met strikte KYC-procedures en gedetailleerde compliance-controles. Malta stond in 2021 tot 2022 op de FATF-grijze lijst en werd in juni 2022 weer geschrapt. Toch behandelen sommige banken Maltese structuren nog steeds met extra voorzichtigheid.
Vanuit compliance-oogpunt zijn een correcte boekhouding, in de meeste gevallen gecontroleerde jaarrekeningen, en een passende economische substantie overeenkomstig de bedrijfsactiviteiten vereist.
Wij ondersteunen u bij het juridisch zekere en efficiënte structureren van Maltese vennootschappen. Neem contact met ons op voor een persoonlijke adviesgesprek.
Minstens één director voor een private vennootschap.
Een company secretary is verplicht.
Aandeelhouders kunnen buitenlandse personen of vennootschappen zijn.
Ja, in de meeste gevallen kan de oprichting volledig op afstand plaatsvinden. Voor het openen van de bankrekening kunnen echter extra controles, videocalls of afhankelijk van de bank ook een persoonlijke afspraak nodig zijn.
Soms wel, mits er sprake is van echte bedrijfsactiviteiten en de juiste documenten kunnen worden aangeleverd. Bij louter formele of substantiële-loze structuren kunnen de autoriteiten een registratie weigeren of aanvullende bewijsstukken verlangen.
| Belastingdruk | Bankieren | Reputatie | Bureaucratie | Rechtszekerheid | Kosten | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Malta | 5% |
|
|
|
|
vanaf 2.500 EUR |
| VS | 21-0% |
|
|
|
|
vanaf 1.900 EUR |
| Singapore | 0% |
|
|
|
|
vanaf 2.950 EUR |
| Hongkong | 0% |
|
|
|
|
vanaf 1.900 EUR |
| Cyprus | 15% |
|
|
|
|
vanaf 1.900 EUR |
| Ierland | 12,5% |
|
|
|
|
vanaf 1.950 EUR |
| Trust | 0% |
|
|
|
|
vanaf 4.900 EUR |
| Engeland | 25-19% |
|
|
|
|
vanaf 1.000 EUR |
Uw woonland kan voor buitenlandse bedrijfsactiviteiten en dividendinkomsten fiscale en meldplichten opleggen, in bepaalde gevallen zelfs wanneer winsten niet worden uitgekeerd.
Afhankelijk van uw persoonlijke situatie kan een passende holdingstructuur nodig zijn om aan de fiscale regels te voldoen en onnodige belastingrisico’s te vermijden.
Om vast te stellen welke jurisdictie en structuur het beste bij uw wensen passen, gebruikt u het contactformulier en beschrijft u uw plannen zo gedetailleerd mogelijk.
Onze adviseurs bekijken uw dossier graag en adviseren u dienovereenkomstig.
