Nel suo attuale Paese di residenza potrebbe applicarsi un’imposta di uscita su plusvalenze non realizzate. Per questo la pianificazione temporale e la strutturazione del patrimonio dovrebbero essere impostate con anticipo
Chi diventa fiscalmente residente in Ungheria è in linea di principio soggetto a un’aliquota unica dell’imposta sul reddito del 15% sui redditi imponibili
Se la società viene di fatto gestita dal suo Paese d’origine, l’amministrazione fiscale locale può ritenere che il luogo della direzione effettiva sia lì e tassare la società nel Paese d’origine
Se si tratta di una struttura passiva sotto il suo controllo, possono applicarsi le regole CFC e gli utili possono esserle imputati personalmente
L’Ungheria è uno Stato membro dell’UE nell’Europa centrale con circa 9,6 milioni di abitanti. La valuta nazionale è il fiorino ungherese (HUF). È consentita la proprietà estera al 100% e dal 2019 non esistono più controlli valutari. Per gli HNWI l’Ungheria funge spesso da piattaforma conforme UE per società operative o strutture holding.
L’imposta sulle società è fissata in modo uniforme al 9%, una delle più basse dell’UE. Inoltre può applicarsi un’imposta comunale sulle attività produttive fino al 2%, a seconda della sede e del modello di business. Su dividendi, interessi e royalties pagati a società di capitali estere, con una corretta strutturazione non viene applicata alcuna ritenuta alla fonte. Non esiste un’imposta patrimoniale. L’Ungheria dispone inoltre di un’ampia rete di convenzioni contro le doppie imposizioni.
Per le persone fisiche vale in linea generale un’aliquota forfettaria dell’imposta sul reddito del 15%. I movimenti di capitale sono liberi e, con una struttura pulita, la distribuzione degli utili è generalmente agevole. Per i soci non residenti, tuttavia, le regole CFC e il luogo della direzione effettiva restano fattori di rischio centrali se sostanza e assetto decisionale non sono coerenti.
Una Kft. ungherese richiede di norma un capitale sociale minimo di 3.000.000 HUF, circa 8.000 EUR, e può essere costituita spesso entro una o due settimane. Un amministratore locale non è obbligatorio per legge, ma governance, sostanza e chiare strutture decisionali sono determinanti. È possibile una registrazione IVA conforme UE, ma richiede documentazione solida. L’Ungheria non è in alcuna blacklist UE e offre opzioni di visto e soggiorno relativamente semplici per imprenditori stranieri. I conti bancari sono disponibili, ma l’apertura è fortemente guidata dalla compliance e presuppone un’origine dei fondi chiara e un modello di business plausibile.
Chi desidera utilizzare l’Ungheria come sede fiscale o holding dovrebbe gestire la società come una vera impresa UE. Delibere, contrattualistica, fatturazione e controllo effettivo devono essere coerenti. In caso contrario, le norme su POEM, CFC o antiabuso possono neutralizzare i vantaggi fiscali.
Ci contatti per un’analisi individuale ed eventualmente per opzioni alternative di strutturazione più adatte.
| Carico fiscale | Servizi bancari | Reputazione | Burocrazia | Sicurezza giuridica | Costi | |
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| USA | 21-0% |
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da 1.900 EUR |
| Singapore | 0% |
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a partire da 2.950 EUR |
| Hongkong | 0% |
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da 1.900 EUR |
| Cipro | 15% |
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da 1.900 EUR |
| Malta | 5% |
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da 2.500 EUR |
| Irlanda | 12,5% |
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da 1.950 EUR |
| Trust | 0% |
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a partire da 4.900 EUR |
| Inghilterra | 25-19% |
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da 1.000 EUR |
Il suo Paese di residenza può prevedere obblighi fiscali e di dichiarazione per attività svolte all’estero e redditi da dividendi, in alcuni casi persino quando gli utili non vengono distribuiti.
A seconda della sua situazione personale, può essere necessaria una struttura holding adeguata per rispettare la normativa fiscale ed evitare rischi fiscali inutili.
Per determinare quale giurisdizione e quale struttura soddisfino al meglio le sue esigenze, utilizzi il modulo di contatto e descriva i suoi piani nel modo più dettagliato possibile.
I nostri consulenti esamineranno volentieri il suo caso e la assisteranno di conseguenza.
