Malta offre diversi programmi di residenza per persone facoltose (HNWI), tra cui il Global Residence Programme e il Nomad Residence Permit.
I redditi esteri che non vengono trasferiti a Malta non sono tassati.
Nessuna imposta patrimoniale, nessuna imposta di successione, nonché esenzione sulle plusvalenze estere, purché non vengano rimpatriate a Malta.
Strutture holding e family office possono essere gestiti onshore in modo giuridicamente sicuro e fiscalmente ottimizzato.
Le società Malta Ltd, per effetto della costituzione, sono considerate fiscalmente residenti a Malta; tuttavia l’imposta sulle società del 35% viene in parte rimborsata ai soci esteri.
I soci esteri possono richiedere un rimborso d’imposta pari a 6/7, riducendo l’aliquota effettiva al 5% o anche meno.
Nessuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi o royalties distribuiti a non residenti.
Se le decisioni strategiche vengono prese da un altro Stato, ciò può comportare che la società venga tassata lì come impresa domestica.
Le banche richiedono prove di sostanza economica e di una chiara motivazione commerciale.
Malta è un piccolo Stato insulare dell’UE nel Mediterraneo centrale ed è membro dell’Unione Europea dal 2004. Come la maggior parte dei Paesi europei, Malta utilizza l’euro e conta circa 574.000 abitanti. Il Paese offre accesso al sistema bancario internazionale e un sistema di rimborso fiscale estremamente interessante per i soci esteri. Grazie a questo meccanismo particolare, imprese internazionali qualificate possono raggiungere un’aliquota effettiva di soli 5% e, al contempo, operare all’interno di una struttura pienamente conforme alle norme UE.
La Malta Limited Liability Company (Malta Ltd) viene costituita ai sensi del Companies Act, Chapter 386, ed è spesso utilizzata per holding, strutture IP e società di commercio internazionale. Il Paese vanta una solida reputazione giuridica, oltre 70 convenzioni contro la doppia imposizione e un settore di servizi professionali ben sviluppato. Malta è particolarmente adatta a imprenditori stranieri che desiderano combinare una presenza nell’UE con un basso livello di imposizione effettiva.
La Malta Ltd è una società privata secondo il Companies Act, Chapter 386 delle leggi di Malta. È considerata una delle strutture UE fiscalmente più efficienti per imprenditori non residenti, soprattutto nell’ambito della proprietà intellettuale, del finanziamento infragruppo o del commercio internazionale. Sebbene l’aliquota legale dell’imposta sulle società sia del 35%, il sistema consente, per la maggior parte degli utili commerciali distribuiti a soci non residenti, un rimborso d’imposta di 6/7, riducendo l’aliquota effettiva a circa il 5%. Per le holding che rientrano nella cosiddetta Participation Exemption, in alcuni casi può non essere dovuta alcuna imposta.
Malta dispone di oltre 70 convenzioni contro la doppia imposizione, incluse quelle con la maggior parte degli Stati europei. In linea generale, su dividendi, interessi e royalties distribuiti a non residenti non si applica alcuna ritenuta alla fonte, rendendo particolarmente interessante la distribuzione degli utili. Il sistema giuridico si basa su una combinazione di civil law e common law ed è pienamente integrato nelle norme UE e negli standard internazionali AML/CFT.
La costituzione avviene relativamente in fretta, di norma entro 5–7 giorni lavorativi. L’apertura del conto, invece, richiede di solito più tempo della costituzione della società e bisogna aspettarsi procedure KYC rigorose e controlli di compliance dettagliati. Malta è stata nella lista grigia del GAFI (FATF) negli anni 2021–2022 ed è stata rimossa nuovamente nel giugno 2022. Ciononostante, alcune banche continuano a trattare le strutture maltesi con maggiore cautela.
Dal punto di vista della compliance, sono necessari una contabilità corretta, nella maggior parte dei casi bilanci annuali revisionati, nonché un’adeguata sostanza economica in linea con l’attività svolta.
La assistiamo nella strutturazione di società maltesi in modo conforme e efficiente. Ci contatti per una consulenza personalizzata.
Almeno un director per una società privata.
È richiesto un company secretary.
I soci possono essere persone o società straniere.
Sì, nella maggior parte dei casi la costituzione può avvenire interamente a distanza. Per l’apertura del conto possono però essere necessari controlli aggiuntivi, videocall o, a seconda della banca, anche un appuntamento di persona.
A volte sì, purché vi sia un’attività reale e si possano presentare i documenti appropriati. In presenza di strutture puramente formali o prive di sostanza, le autorità possono rifiutare la registrazione o richiedere ulteriori prove.
| Carico fiscale | Servizi bancari | Reputazione | Burocrazia | Sicurezza giuridica | Costi | |
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| Malta | 5% |
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da 2.500 EUR |
| USA | 21-0% |
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da 1.900 EUR |
| Singapore | 0% |
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a partire da 2.950 EUR |
| Hongkong | 0% |
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da 1.900 EUR |
| Cipro | 15% |
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da 1.900 EUR |
| Irlanda | 12,5% |
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da 1.950 EUR |
| Trust | 0% |
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a partire da 4.900 EUR |
| Inghilterra | 25-19% |
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da 1.000 EUR |
Il suo Paese di residenza può prevedere obblighi fiscali e di dichiarazione per attività all’estero e redditi da dividendi, in alcuni casi persino quando gli utili non vengono distribuiti.
A seconda della sua situazione personale, può essere necessaria una struttura holding adeguata per rispettare le norme fiscali ed evitare rischi tributari inutili.
Per determinare quale giurisdizione e quale struttura soddisfino meglio le sue esigenze, utilizzi il modulo di contatto e descriva i suoi piani nel modo più dettagliato possibile.
I nostri consulenti esamineranno volentieri il suo caso e la assisteranno di conseguenza.
