La Roumanie impose les personnes physiques, une fois la résidence fiscale établie, sur leurs revenus mondiaux
Les dividendes sont imposés séparément et peuvent, au-delà de certains seuils, entraîner des cotisations supplémentaires d’assurance maladie.
La retenue à la source sur les dividendes passe à 16 %
Si vous dirigez la SRL roumaine depuis votre pays d’origine, votre administration fiscale locale peut considérer que le lieu de direction effective s’y trouve et y imposer les bénéfices
Si vous détenez plus de 50 % et que l’activité est qualifiée de passive ou de faible substance, les règles CFC de votre pays d’origine peuvent vous attribuer directement les bénéfices roumains
Le régime micro-entreprise roumain ne protège pas contre les dispositifs anti-abus étrangers
Aucun gérant local n’est obligatoirement requis
La Roumanie est un État membre de l’UE en Europe du Sud-Est, avec environ 19 millions d’habitants et sa propre monnaie, le leu roumain (RON). La détention étrangère à 100 % est autorisée. Le pays est souvent utilisé comme base européenne rentable, notamment par des entrepreneurs souhaitant combiner la réputation de l’UE avec des coûts de structure modérés.
D’un point de vue fiscal, l’impôt sur les sociétés standard reste en 2026 à 16 % sur les bénéfices. Les petites sociétés opérationnelles peuvent, sous certaines conditions, recourir au régime micro-entreprise avec une imposition de 1 % sur le chiffre d’affaires. À compter du 1er janvier 2026, le plafond de chiffre d’affaires pour ce régime sera abaissé à 100.000 €. En outre, pour certains contribuables plus importants, une taxe minimale sur le chiffre d’affaires de 0,5 % peut s’appliquer.
Les distributions de dividendes seront soumises dès 2026 à une retenue à la source de 16 %, pour les actionnaires nationaux comme étrangers, sauf réduction via une convention de double imposition ou des directives de l’UE. Les intérêts et redevances versés à des bénéficiaires étrangers sont en principe également soumis à une retenue à la source de 16 %, sous réserve des avantages conventionnels.
La TVA est de 21 % (taux normal) et de 11 % (taux réduit). Le seuil d’immatriculation est de RON 395.000 (env. 77.600 €).
La forme juridique la plus courante est la SRL, comparable à une SARL. Le capital social minimum est, en pratique, de RON 500 (env. 100 €) à partir du 1er janvier 2026, avec une hausse à RON 5.000 (env. 1.000 €) après dépassement de certains seuils de chiffre d’affaires. La constitution prend généralement une à deux semaines, selon la préparation des documents et l’ouverture du compte bancaire. Un gérant local n’est pas obligatoirement imposé, mais une adresse de gestion en Roumanie ainsi qu’une divulgation complète des UBO sont requises.
La Roumanie convient à une structure opérationnelle réelle au sein de l’UE. Ce n’est pas une juridiction à fiscalité nulle. Sans substance suffisante et sans une structure de management claire, les administrations fiscales étrangères peuvent contester la structure au titre de la direction effective ou des règles CFC.
Contactez-nous pour une analyse personnalisée et d’éventuelles propositions de structures alternatives.
Oui, à condition que les documents soient complets et cohérents. Il faut toutefois s’attendre à des questions complémentaires.
En principe, non pour une SRL. Les associés étrangers peuvent également être gérants, à condition que toutes les exigences formelles soient respectées.
Il existe plusieurs banques avec une connexion à l’UE. Cependant, l’onboarding est souvent très exigeant en matière de vérifications pour les bénéficiaires effectifs non résidents.
Oui. La constitution peut être réalisée à distance au moyen de procurations et d’une documentation en bonne et due forme.
En général 1 à 2 semaines. L’inscription au registre du commerce peut être très rapide si le dossier est complet.
| Charge fiscale | Services bancaires | Réputation | Bureaucratie | Sécurité juridique | Coûts | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| États-Unis | 21-0% |
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à partir de 1 900 EUR |
| Singapour | 0% |
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à partir de 2.950 EUR |
| Hong Kong | 0% |
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à partir de 1 900 EUR |
| Chypre | 15% |
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à partir de 1 900 EUR |
| Malte | 5% |
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à partir de 2 500 EUR |
| Irlande | 12,5% |
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à partir de 1 950 EUR |
| Fiducie | 0% |
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à partir de 4 900 EUR |
| Angleterre | 25-19% |
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à partir de 1 000 EUR |
Votre pays de résidence peut prévoir des obligations fiscales et déclaratives concernant les activités commerciales à l’étranger et les revenus de dividendes, parfois même lorsque les bénéfices ne sont pas distribués.
Selon votre situation personnelle, une structure holding appropriée peut être nécessaire afin de respecter la réglementation fiscale et d’éviter des risques fiscaux inutiles.
Pour déterminer quelle juridiction et quelle structure répondent le mieux à vos besoins, veuillez utiliser le formulaire de contact et décrire vos projets le plus précisément possible.
Nos conseillers examineront volontiers votre dossier et vous orienteront en conséquence.
