Malte propose plusieurs programmes de résidence pour les particuliers fortunés (HNWI), dont le Global Residence Programme et le Nomad Residence Permit.
Les revenus étrangers qui ne sont pas transférés à Malte ne sont pas imposés.
Pas d’impôt sur la fortune, pas de droits de succession, et exonération des plus-values étrangères, à condition qu’elles ne soient pas remises à Malte.
Des structures de holding et des family offices peuvent être gérés onshore de manière juridiquement sûre et fiscalement optimisée.
Les sociétés Malta Ltd sont réputées résidentes fiscales à Malte du seul fait de leur constitution, mais l’impôt sur les sociétés de 35 % est en partie remboursé aux associés étrangers.
Les associés étrangers peuvent demander un remboursement d’impôt de 6/7, ce qui peut ramener l’imposition effective à 5 % ou moins.
Aucune retenue à la source sur les dividendes, intérêts ou redevances versés à des non-résidents.
Si les décisions stratégiques sont prises depuis un autre État, la société peut y être imposée comme une entreprise domestique.
Les banques exigent la preuve d’une substance économique ainsi que d’une justification commerciale claire.
Malte est un petit État insulaire de l’UE au centre de la Méditerranée et membre de l’Union européenne depuis 2004. Comme la plupart des pays européens, Malte utilise l’euro et compte environ 574 000 habitants. Le pays offre un accès au système bancaire international ainsi qu’un mécanisme de remboursement d’impôt particulièrement attractif pour les associés étrangers. Grâce à ce dispositif spécifique, des entreprises internationales éligibles peuvent atteindre une imposition effective de seulement 5 % tout en opérant dans une structure pleinement conforme aux règles de l’UE.
La société à responsabilité limitée maltaise (Malta Ltd) est constituée en vertu du Companies Act, Chapter 386, et est fréquemment utilisée pour des holdings, des structures de propriété intellectuelle et des sociétés de commerce international. Le pays bénéficie d’une solide réputation juridique, de plus de 70 conventions de double imposition ainsi que d’un secteur de services professionnels bien développé. Malte convient tout particulièrement aux entrepreneurs étrangers qui souhaitent combiner une présence dans l’UE avec une faible charge fiscale effective.
La Malta Ltd est une société privée régie par le Companies Act, Chapter 386 des lois maltaises. Elle est considérée comme l’une des structures les plus efficientes fiscalement dans l’UE pour les entrepreneurs non résidents, notamment dans les domaines de la propriété intellectuelle, du financement de groupe ou du commerce international. Bien que le taux légal de l’impôt sur les sociétés soit de 35 %, le système permet, pour la plupart des bénéfices commerciaux distribués à des associés non résidents, un remboursement d’impôt de 6/7, ce qui peut ramener la charge fiscale effective à environ 5 %. Pour les holdings relevant de la « Participation Exemption », il est parfois possible qu’aucun impôt ne soit dû.
Malte dispose de plus de 70 conventions de double imposition, notamment avec la plupart des États européens. En principe, aucune retenue à la source n’est prélevée sur les dividendes, intérêts et redevances versés à des non-résidents, ce qui rend la distribution de bénéfices particulièrement intéressante. Le système juridique repose sur un mélange de droit civil et de common law et s’inscrit pleinement dans les réglementations de l’UE ainsi que dans les normes internationales AML/CFT.
La constitution est relativement rapide, généralement sous 5 à 7 jours ouvrables. En revanche, l’ouverture de compte prend le plus souvent plus de temps que la création de la société, et il faut s’attendre à des procédures KYC strictes ainsi qu’à des contrôles de conformité détaillés. Malte figurait sur la liste grise du GAFI entre 2021 et 2022 et en a été retirée en juin 2022. Néanmoins, certaines banques continuent de traiter les structures maltaises avec une prudence accrue.
Du point de vue de la conformité, une comptabilité correctement tenue, dans la plupart des cas des états financiers audités, ainsi qu’une substance économique adéquate au regard de l’activité sont requis.
Nous vous accompagnons dans la structuration de sociétés maltaises de manière conforme et efficiente. Contactez-nous pour un conseil personnalisé.
Au moins un director pour une société privée.
Un company secretary est requis.
Les associés peuvent être des personnes ou des sociétés étrangères.
Oui, dans la plupart des cas, la constitution peut se faire entièrement à distance. Toutefois, pour l’ouverture de compte, des vérifications supplémentaires, des appels vidéo ou, selon la banque, un rendez-vous en personne peuvent être nécessaires.
Parfois oui, à condition qu’il existe une activité réelle et que les documents correspondants puissent être fournis. Pour des structures purement formelles ou sans substance, les autorités peuvent refuser l’enregistrement ou exiger des justificatifs supplémentaires.
| Charge fiscale | Services bancaires | Réputation | Bureaucratie | Sécurité juridique | Coûts | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Malte | 5% |
|
|
|
|
à partir de 2 500 EUR |
| États-Unis | 21-0% |
|
|
|
|
à partir de 1 900 EUR |
| Singapour | 0% |
|
|
|
|
à partir de 2.950 EUR |
| Hong Kong | 0% |
|
|
|
|
à partir de 1 900 EUR |
| Chypre | 15% |
|
|
|
|
à partir de 1 900 EUR |
| Irlande | 12,5% |
|
|
|
|
à partir de 1 950 EUR |
| Fiducie | 0% |
|
|
|
|
à partir de 4 900 EUR |
| Angleterre | 25-19% |
|
|
|
|
à partir de 1 000 EUR |
Votre pays de résidence peut prévoir des obligations fiscales et déclaratives pour des activités à l’étranger et des revenus de dividendes, dans certains cas même lorsque les bénéfices ne sont pas distribués.
Selon votre situation personnelle, une structure de holding appropriée peut être nécessaire afin de respecter les règles fiscales et d’éviter des risques fiscaux inutiles.
Pour déterminer quelle juridiction et quelle structure répondent le mieux à vos besoins, veuillez utiliser le formulaire de contact et décrire vos projets aussi précisément que possible.
Nos conseillers examineront volontiers votre cas et vous orienteront en conséquence.
