Dans votre pays de résidence actuel, une imposition de départ peut s’appliquer à des plus-values latentes. Il convient donc d’anticiper la planification temporelle et la structuration patrimoniale
Devenir résident fiscal hongrois implique, en principe, un taux unique d’impôt sur le revenu de 15 % sur les revenus imposables
Si la société est, de fait, dirigée depuis votre pays d’origine, l’administration fiscale locale peut retenir le lieu de direction effective et imposer la société dans ce pays
S’il s’agit d’une structure passive sous votre contrôle, des règles CFC peuvent s’appliquer et les bénéfices peuvent vous être imputés personnellement
La Hongrie est un État membre de l’UE situé en Europe centrale, avec environ 9,6 millions d’habitants. La monnaie nationale est le forint hongrois (HUF). La détention à 100 % par des étrangers est autorisée et, depuis 2019, il n’existe plus de contrôle des changes. Pour les HNWI, la Hongrie sert souvent de plateforme conforme à l’UE pour des sociétés opérationnelles ou des structures de holding.
L’impôt sur les sociétés est fixé à un taux unique de 9 %, ce qui en fait l’un des plus bas de l’UE. Une taxe professionnelle municipale pouvant aller jusqu’à 2 % peut s’ajouter, selon la localisation et le modèle d’activité. En cas de structuration correcte, aucune retenue à la source n’est prélevée sur les dividendes, intérêts et redevances versés à des sociétés de capitaux étrangères. Il n’existe pas d’impôt sur la fortune. La Hongrie dispose en outre d’un vaste réseau de conventions de double imposition.
Pour les personnes physiques, un taux forfaitaire d’impôt sur le revenu de 15 % s’applique en principe. Les mouvements de capitaux sont libres et, avec une structuration propre, les distributions de bénéfices sont relativement simples. Pour les associés non résidents, les règles CFC et le lieu de direction effective restent toutefois des facteurs de risque majeurs si la substance et la structure décisionnelle ne sont pas cohérentes.
Une Kft. hongroise exige généralement un capital social minimum de 3 000 000 HUF, soit environ 8 000 EUR, et peut être constituée le plus souvent en une à deux semaines. Un gérant local n’est pas légalement obligatoire, mais la gouvernance, la substance et des processus décisionnels clairs sont déterminants. Une immatriculation TVA conforme à l’UE est possible, mais nécessite une documentation solide. La Hongrie ne figure sur aucune liste noire de l’UE et offre des options de visa et de séjour relativement simples pour les entrepreneurs étrangers. Des comptes bancaires sont disponibles, mais l’ouverture est fortement orientée conformité et suppose une origine des fonds claire ainsi qu’un modèle d’affaires compréhensible.
Quiconque souhaite utiliser la Hongrie comme résidence fiscale ou comme juridiction de holding doit gérer la société comme une véritable entreprise européenne. Les décisions, la rédaction des contrats, la facturation et le contrôle effectif doivent être cohérents. À défaut, les règles POEM, CFC ou anti-abus peuvent neutraliser les avantages fiscaux.
Contactez-nous pour une analyse personnalisée et, le cas échéant, de meilleures alternatives de structuration.
| Charge fiscale | Services bancaires | Réputation | Bureaucratie | Sécurité juridique | Coûts | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| États-Unis | 21-0% |
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à partir de 1 900 EUR |
| Singapour | 0% |
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à partir de 2.950 EUR |
| Hong Kong | 0% |
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à partir de 1 900 EUR |
| Chypre | 15% |
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à partir de 1 900 EUR |
| Malte | 5% |
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à partir de 2 500 EUR |
| Irlande | 12,5% |
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à partir de 1 950 EUR |
| Fiducie | 0% |
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à partir de 4 900 EUR |
| Angleterre | 25-19% |
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à partir de 1 000 EUR |
Votre pays de résidence peut imposer des obligations fiscales et déclaratives pour des activités à l’étranger et des revenus de dividendes, parfois même lorsque les bénéfices ne sont pas distribués.
Selon votre situation personnelle, une structure de holding adaptée peut être nécessaire afin de respecter la réglementation fiscale et d’éviter des risques fiscaux inutiles.
Pour déterminer quelle juridiction et quelle structure répondent le mieux à vos besoins, veuillez utiliser le formulaire de contact et décrire vos projets aussi précisément que possible.
Nos conseillers examineront votre dossier avec plaisir et vous orienteront en conséquence.
