Konto w Szwajcarii dla wielu wciąż brzmi wyjątkowo. Bezpieczeństwo, stabilne banki, dyskrecja – te pojęcia często automatycznie się z nim kojarzą. Kto rozważa przeprowadzkę za granicę albo chce zdywersyfikować majątek międzynarodowo, prędzej czy później wpada na pomysł, by otworzyć rachunek w szwajcarskim banku.
Nie jest to jednak już tak proste jak kiedyś. W ostatnich latach w międzynarodowym systemie finansowym wiele się zmieniło. Dzięki automatycznym systemom raportowania, takim jak CRS i FATCA, organy podatkowe wiedzą dziś o kontach zagranicznych znacznie więcej niż dziesięć czy piętnaście lat temu. Mimo to Szwajcaria pozostaje ważnym centrum finansowym, a konto tam nadal może mieć sens – pod warunkiem, że rozumie się, jak działają zasady.
Najważniejsze jest jedno: szwajcarskie konto nie jest zakazane. Problem zaczyna się dopiero wtedy, gdy nie dopełnia się obowiązków podatkowych albo nie ma jasno ustalonej rezydencji podatkowej.
Szwajcaria od dziesięcioleci należy do najważniejszych lokalizacji bankowych na świecie. Zarządza się tam wielkimi majątkami, a także dla klientów z Europy szwajcarskie banki pozostają atrakcyjne.
Nie wynika to wyłącznie z reputacji dyskrecji. Istotnym czynnikiem jest stabilność systemu finansowego. Szwajcaria ma silną walutę, długą tradycję bankowości oraz bardzo surowe regulacje.
Dla wielu osób znaczenie mają też względy praktyczne. Kto pracuje międzynarodowo, mieszka za granicą albo ma kilka miejsc zamieszkania, niekoniecznie chce trzymać pieniądze tylko w jednym kraju. Konto w Szwajcarii może pomóc szerzej rozłożyć majątek.
Typowe sytuacje, w których konto szwajcarskie staje się interesujące, to na przykład:
przeprowadzka za granicę
działalność międzynarodowa
majątek w kilku krajach
inwestowanie w różnych walutach
długoterminowe planowanie majątkowe
Kiedyś dochodził jeszcze jeden powód: tajemnica. Właśnie ten element jednak znacząco się zmienił.
Najważniejszym powodem jest tzw. Common Reporting Standard (CRS). System ten został wprowadzony przez OECD po to, aby organy podatkowe mogły wymieniać informacje o kontach zagranicznych.
Szwajcaria w nim uczestniczy, podobnie jak niemal wszystkie państwa europejskie.
Dlatego banki przy otwieraniu rachunku muszą dokładnie sprawdzić, gdzie klient ma rezydencję podatkową. Informacja ta jest zapisywana i później raportowana do krajowego organu podatkowego.
Raportowane są na przykład:
imię i nazwisko oraz adres
numer identyfikacji podatkowej
saldo rachunku
odsetki lub dochody kapitałowe
Organ podatkowy w kraju banku może następnie przekazać te dane do kraju, w którym klient jest zgłoszony podatkowo.
W praktyce oznacza to:
Kto mieszka w Niemczech, Francji, Włoszech lub Hiszpanii i ma konto w Szwajcarii, powinien zakładać, że organy podatkowe mogą zostać o tym poinformowane.
Nie znaczy to jednak, że konto jest problemem. Oznacza jedynie, że trzeba je prawidłowo wykazać.
Oprócz CRS istnieje jeszcze drugi system, o którym często się wspomina: FATCA. Dotyczy on przede wszystkim osób mających związek ze Stanami Zjednoczonymi.
Obywatele USA muszą płacić podatek od dochodu na całym świecie, niezależnie od miejsca zamieszkania. Dlatego FATCA zobowiązuje banki na całym świecie do raportowania rachunków osób powiązanych z USA.
Wiele szwajcarskich banków jest bardzo ostrożnych wobec klientów z powiązaniami z USA. W niektórych przypadkach odmawiają im nawet współpracy, ponieważ nakład administracyjny jest duży.
Dla klientów europejskich FATCA najczęściej ma znaczenie tylko pośrednie. Pokazuje jednak, jak rygorystycznie regulowane są dziś konta międzynarodowe.
Powszechnym błędem jest przekonanie, że każdy może po prostu otworzyć konto w Szwajcarii. W praktyce banki bardzo dokładnie sprawdzają, kogo akceptują jako klienta.
Powodem są przepisy dotyczące przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz międzynarodowe zasady compliance. Banki muszą móc prześledzić, skąd pochodzą środki i gdzie klient ma rezydencję podatkową.
Typowe dokumenty to:
ważny dokument tożsamości
potwierdzenie miejsca zamieszkania
numer identyfikacji podatkowej
informacje o pochodzeniu majątku
Przy większych kwotach banki często wymagają dodatkowych informacji. Mogą to być zaświadczenia o dochodach, dokumenty firmowe lub decyzje podatkowe.
Wiele banków prywatnych pracuje też z progami minimalnymi. Kto chce otworzyć jedynie niewielki rachunek, często spotyka się z odmową. W obszarze zarządzania majątkiem profesjonalne mandaty zazwyczaj zaczynają się dopiero od około 500.000 do 1.000.000 EUR lub CHF, w zależności od banku i struktury. Kto może mieć problemy z otwarciem konta
Nie każdy klient jest akceptowany przez szwajcarskie banki. Szczególnie krytyczne są przypadki, w których sytuacja podatkowa jest niejasna.
Trudności często dotyczą osób, które:
nie potrafią wykazać stałej rezydencji podatkowej
są jednocześnie zameldowane w kilku krajach
nie potrafią w jasny sposób wyjaśnić pochodzenia majątku
chcą ulokować jedynie bardzo małe kwoty
są zarejestrowane podatkowo w USA
Także osoby, które nadal mieszkają w kraju UE i po prostu chcą otworzyć konto za granicą bez wyjaśnienia swojej sytuacji podatkowej, nie zawsze otrzymują zgodę.
Szwajcarskie banki bardzo dbają o to, aby nie podejmować ryzyka. Dotyczy to zwłaszcza kwestii podatkowych.
Częste pytanie brzmi, czy naprawdę każde konto jest automatycznie zgłaszane do urzędu skarbowego.
Odpowiedź brzmi: to zależy od tego, gdzie ktoś ma rezydencję podatkową.
Jeżeli dana osoba mieszka w kraju uczestniczącym w CRS, dane o rachunku są z reguły raportowane. Dotyczy to niemal wszystkich państw europejskich.
Jeśli natomiast ktoś mieszka w kraju, który nie uczestniczy w CRS, wymiana danych może być ograniczona. Mimo to banki również wtedy muszą bardzo dokładnie weryfikować tożsamość klienta.
Konto nie jest więc automatycznie tajne tylko dlatego, że jest prowadzone w Szwajcarii.
Niektórzy sądzą, że konto przez firmę albo trust jest raportowane rzadziej niż konto prywatne. To jednak nie działa w tak prosty sposób.
CRS obejmuje nie tylko osoby fizyczne, lecz także wiele spółek i struktur.
Szczególnie w centrum uwagi są:
spółki holdingowe
firmy inwestycyjne
trusty
fundacje
Banki muszą ustalić, kto jest rzeczywistym beneficjentem stojącym za daną strukturą. Taka osoba również może zostać zaraportowana.
Tylko rzeczywiście operacyjne firmy z realną działalnością gospodarczą bywają częściowo traktowane inaczej. Również tutaj banki sprawdzają wszystko bardzo dokładnie.
Mimo wymiany danych i bardziej rygorystycznych zasad, Szwajcaria pozostaje atrakcyjna dla wielu inwestorów.
Wynika to przede wszystkim ze stabilności systemu bankowego i wysokiej pewności prawa. Szwajcarskie banki od dziesięcioleci działają międzynarodowo i mają duże doświadczenie w obsłudze klientów z różnych krajów.
Konto tam może mieć sens, jeżeli ktoś:
mieszka za granicą
działa międzynarodowo
posiada majątek w kilku krajach
chce planować długoterminowo
Kluczowy punkt dziś nie polega już na tym, czy konto jest raportowane, lecz czy wszystko jest poprawnie ułożone.
Problemy zazwyczaj nie wynikają z samego konta, lecz z błędnych oczekiwań.
Wiele osób nadal zakłada, że konto za granicą automatycznie pozostaje ukryte. Dziś to już nieprawda.
Częste błędy to na przykład:
otwarcie konta bez wyjaśnienia obowiązku podatkowego
niewykazywanie dochodów
nieprawidłowe zgłaszanie kilku miejsc zamieszkania
niewyjaśnianie firm lub udziałów
Dzięki międzynarodowej wymianie danych takie kwestie wychodzą dziś na jaw szybciej niż dawniej.
Konto w Szwajcarii jest także dziś możliwe i w wielu przypadkach sensowne. Czas anonimowych kont zagranicznych jednak minął.
Dzięki CRS, FATCA i innym porozumieniom organy podatkowe na całym świecie wymieniają informacje. Kto ma rezydencję podatkową w Europie, powinien zakładać, że szwajcarskie konto co do zasady może stać się znane.
Mimo to Szwajcaria pozostaje ważnym centrum finansowym. Dla osób prowadzących działalność międzynarodową lub posiadających majątek za granicą konto tam nadal może dawać korzyści.
Decydujące jest, aby wcześniej wyjaśnić własną sytuację podatkową i prawidłowo ustrukturyzować konto.
Jeśli rozważają Państwo otwarcie konta w Szwajcarii albo nie są pewni, jakie skutki podatkowe może mieć konto zagraniczne, warto z wyprzedzeniem przeanalizować swoją sytuację.
Umówcie konsultację z naszym zespołem, aby uzyskać jasną i zgodną z prawem strukturę dopasowaną do Państwa indywidualnej sytuacji oraz uniknąć potencjalnych problemów z bankami lub organami podatkowymi.
