Spania lokkar tusenvis av tyske utflyttarar med middelhavsklima, rimelege bustader og program som Golden Visa eller Digital Nomad Visa. Men skatteverda viser seg ofte å vere ei snublefelle: Ei formuesskatt på opptil 3,5 prosent på global formue, inntektsskatt opp til 54 prosent og store regionale skilnader gjer landet ofte dyrare enn Tyskland for formuande. Høgformuande entreprenørar med meir enn éin million euro i formue betaler i nokre regionar årleg titals tusen euro i skatt, medan tysk utflyttarskatt (§ 6 AStG) i eit EU-land berre blir utsett. Denne grundige guiden går gjennom gjeldande satsar for 2026, reelle døme, optimaliseringsstrategiar og samspelet med tysk skatt, basert på dei nyaste BMF-retningslinjene, regionale reformer og DBA-reglar.
Spania skattlegg skatteresidentar (definert som personar med 183 eller fleire opphaldsdagar per år, eller med livssenter i landet) på verdsomspennande inntekt og formue. Etter utflytting frå Tyskland gjeld der berre avgrensa skatteplikt. Inntektsskatten (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) er sterkt progressiv: Nasjonal ramme frå 19 prosent på inntekter opp til 12.450 euro til 47 prosent frå 300.000 euro. Dei autonome regionane kan i tillegg leggja på eigne tillegg. Madrid dempar skatten til 21–45,5 prosent, medan Catalonia skjerpar han til 25–50 prosent.
Formuesskatten (Impuesto sobre el Patrimonio) slår inn frå eit minstefrådrag på 700.000 euro (nasjonalt) med satsar frå 0,2 til 3,5 prosent. Regionane har ulike løysingar: Madrid og Andalucia fritek i praksis gjennom 100-prosent-rabattar eller høge frådrag, Valencia aukar i 2026 til 1 million euro i frådrag, medan Catalonia startar frå 500.000 euro og går opp til 3,48 prosent. Eit solidaritetstillegg kjem på frå tre millionar euro og kan vera opptil 3 prosent. Dobbeltbeskatningsavtalen (DBA) Tyskland–Spania regulerer moglege konfliktar: pensjonar blir skattlagde i Spania med 19–47 prosent (Tyskland delvis), leigeinntekter har 19-prosent kjeldeskatt (kan krediterast i DE), og kapitalgevinstar 19–28 prosent.
Arve- og gåveskatten varierer ekstremt: Madrid fritek arvingar utanfor EU heilt frå skatteplikt, medan Andalucia har eit frådrag opp til 1 million euro for barn (0–7,65 prosent). Catalonia krev opptil 32 prosent pluss regionale satsar. Spansk selskapsskatt ligg på 25 prosent (nytt: 15 prosent for oppstartar i to år). Og Beckham-lova for nye residentar seier: fast 24 prosent på spansk arbeidsinntekt opp til 600.000 euro (seks år, vilkår: <5 år EU-residens før).
Skattetype | Inntektsskatt | Formuesskatt | Arv (barn) | Kapitalgevinst |
Tyskland (topp) | 45 % + 5,5 % soli | 0% | 7-50 % | 25 % kapitalskatt |
Spania nasjonalt (2026) | 19-47 % | 0,2-3,5 % frå 700k € | 7-34 % + region | 19-28 % |
Døme Madrid | 21-45,5 % | 100 % friteke | 0 % utanfor EU | 19-26 % |
Døme Catalonia | 25-50 % | 0,21-3,48 % frå 500k € | 7-32 % + region | 19-28 % |
Skattetype | Inntektsskatt | Formuesskatt | Arv (barn) | Kapitalgevinst |
Formuesskatten belastar netto verdsformue for skatteresidentar over eit nasjonalt frådrag på 700.000 euro (Art. 28 Ley IP) med progressive satsar frå 0,2 prosent (til 167.129 euro) til 3,5 prosent (over 10,7 mill. euro). I tillegg skaper regionalt sjølvstyre oasar og feller: Madrid set skatten til null (100-prosent-rabatt, uavgrensa), Andalucia har sidan 2022 i praksis inga (rabatt), og Kanariøyane gir 700.000 euro i frådrag med fritak for turistutleige. Valencia aukar i 2026 det regionale frådraget til 1 million euro (frå 500.000 euro), Balearane (Mallorca) tilbyr 3 millionar euro i frådrag, og Catalonia berre 500.000 euro med opp til 2,75 prosent.
Eigedomsverdsetjing i Spania brukar katasterverdien multiplisert med faktor (1,1 til 2,0), noko som ofte gir ein verdi over marknadsverdi. Eit hus med katasterverdi 500.000 euro kan bli rekna til 800.000 euro. Eigen bustad (vivienda habitual) kan trekkjast frå opp til 300.000 euro. Tyskarar med 2 millionar euro i formue (1 mill. eigedom, 1 mill. verdipapir) betaler i Catalonia om lag 25.000 euro årleg, i Valencia (2026) null (etter frådrag) og i Madrid null. Ved 5 millionar euro kjem solidaritetstillegget på 1,7 til 3 prosent i tillegg.
Feller knytte til utflyttarskatt oppstår fordi Tyskland berre utset skatten på skjulte reservar, medan Spania skattlegg heile formueverdien med ein gong. Utan nøye planlegging kan dette gi dobbel belastning.
Detaljert rekning ved 3 mill. € formue (2026, einsleg, utanom eigen bustad 300k €):
Madrid: 0 € (100 % rabatt)
Valencia: 1 mill. frådrag → 0 € (nytt i 2026)
Kanariøyane: 700k frådrag → 18.000 € (1,2 %)
Andalucia: 700k frådrag → 15.000 € (effektivt redusert)
Catalonia: 500k frådrag → 32.000 € (1,6 %)
Balearane: 3 mill. frådrag → 0 €
Inntektsskatten IRPF i Spania omfattar verdsomspennande arbeidsinntekt, kapitalinntekt, leigeinntekter og pensjonar for skatteresidentar. Den nasjonale satsen er progressiv med 19 prosent på inntekt opp til 12.450 euro, 24 prosent frå 12.450 til 20.200 euro, 30 prosent frå 20.200 til 35.200 euro, 37 prosent frå 35.200 til 60.000 euro, 45 prosent frå 60.000 til 300.000 euro og 47 prosent frå 300.000 euro. Regionale tillegg kjem på: Madrid har 21–45,5 prosent, Andalucia opp til 49 prosent, Catalonia 25–50 prosent og Valencia opp til 54 prosent inkludert solidaritetstillegg.
Leigeinntekter blir skattlagde med ein nettorate på 19–47 prosent etter frådrag for kostnader, der DBA legg opp til ein spansk kjeldeskatt på 19 prosent som kan krediterast i Tyskland. Tyske pensjonistar blir i Spania skattlagde på pensjonane sine med 19–47 prosent, sidan DBA artikkel 18 gir Spania primær skattleggingsrett. Skatt på kapitalgevinstar er 19–28 prosent og kan ved sal av eigedom vere 19–26 prosent.
Beckham-lova, offisielt Régimen Especial Impatriados, lèt nye innflyttarar utan EU-residens dei siste fem åra få ei flat skattlegging på 24 prosent på spansk arbeidsinntekt opp til 600.000 euro, over det 47 prosent, medan utanlandske inntekter er fritekne i seks år. Digital Nomad Visa gir derimot 15 prosent på inntekt opp til 600.000 euro i fire år, men formuesskatten gjeld fullt ut.
Døme: 200.000 € årsinntekt (pensjon 50k, leige 100k, kapital 50k):
Madrid: ~75.000 € (38%)
Catalonia: ~95.000 € (47,5%)
Med Beckham: 48.000 € (24% på arbeidsdelen)
Som EU-medlem får Spania nyte godt av at den tyske utflyttarskatten kan utsetjast rentefritt til aksjesal, eller betalast i terminar i opptil sju år med tryggleikar (ATAD-reforma 2022). Ved retur innan 7 år fell skatten bort med tilbakeverkande kraft.
Ei sentral ulempe er at spansk formuesskatt kan slå inn parallelt med tysk utflyttarskatt: Ved to millionar euro i skjulte reservar utset Tyskland skatten etter § 6 AStG, medan Spania straks krev 20.000 til 60.000 euro årleg på heile formueverdien. Optimalisering kan til dømes vere å overføre til holdingselskap før utflytting, bruke Beckham-lova for inntekt og velje bustadresidens i Madrid med 100-prosent fritak frå formuesskatt.
Madrid ligg i front: 100% rabatt på formuesskatt (uavgrensa sidan 2022), toppskatt 21–45,5%, arv null for utanfor EU (t.d. tyske arvingar). Folkevekst + forretningsknutepunkt.
Kanariøyane (Tenerife/Gran Canaria): 100% formue friteke (Zona Especial Canaria), toppskatt 47%, arv 47k € frådrag for barn pluss 4% rabatt på selskapsskatt.
Valencia (nytt i 2026): 1 mill. € formuefrådrag (frå 500k), toppskatt opp til 54%, Denia/Moraira er attraktive.
Balearane (Mallorca): 3 mill. € formuefrådrag, toppskatt 49%, arv 3 mill. € i gruppe I – luksus, men dyrt.
Bør unngåast: Andalucia (trass 700k frådrag høg arveskatt), Catalonia (dyr formuesskatt på 3,48%).
Region | Formuesskatt (frådrag 2026) | Topp inntektsskatt | Arvefrådrag (barn) | Levekostnader | Utflyttar-score |
Madrid | Uavgrensa (100 % rabatt) | 45,5 % | Uavgrensa utanfor EU | Høg | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
Kanariøyane | 700k € (100 % friteke turisme) | 47 % | 47k € | Middels | ⭐⭐⭐⭐ |
Valencia | 1 mill. € (nytt) | 54 % | 100k € | Middels | ⭐⭐⭐ |
Balearane | 3 mill. € | 49 % | 3 mill. € (gruppe I) | Høg | ⭐⭐⭐ |
Andalucia | 700k € (rabatt) | 49 % | 1 mill. € | Låg | ⭐⭐ |
Catalonia | 500k € | 50 % | 100k € | Høg | ⭐ |
Golden Visa Spania: attraktivt, men skattemessig risikabelt:
Golden Visa krev ei investering på 500.000 euro i eigedom eller 1 million euro i spanske fond og gir straks NIE-nummer, opphaldsløyve og reiser i EU.
Merk: Etter 183 dagar opphald blir du skatteresident, og global formue blir då omfatta av formuesskatt (t.d. 35.000 euro årleg ved 2 mill. i formue utanfor Madrid). Som ikkje-resident betaler du berre 24 prosent fast på spanske inntekter.
Digital Nomad Visa (sidan 2023): billeg fjernarbeid, dyr formue:
Dette visumet gir 15 prosent skatt berre på inntekt opp til 600.000 euro (fire års varigheit) ved fjernarbeid for utanlandske arbeidsgivarar.
Viktig: Global formue og andre inntekter (leige, kapital) blir fullt skattlagde og kan kombinerast med Beckham-lova.
Hovudfallgruve: Kjøp av eigedom for Golden Visa aukar katasterverdien og dermed formuesskatten monaleg, i tillegg til 7–12 prosent dokumentavgift/overføringsskatt ved kjøp.
Vel region (månad 1–3): Madrid/Kanariøyane, om du skal kjøpe eigedom (Golden Visa).
Handter utflyttarskatt (månad 4–6): søk om utsetjing, legg eigedelar i holding (DE).
NIE + Padron (månad 7): skatte-ID (2 veker), kommuneregistrering.
Søk Beckham (innan 6 månader): 24 % på arbeidsinntekt.
Skjerm formue (før du blir resident): stifting/holding, minimer katasterverdsetjing.
Bruk DBA/DBR: krediter pensjon/leige, planlegg arv (Madrid-residens).
Årleg: IRPF innan juni/juli, formue innan 30. juni, ta inn rådgivar.
Vorløp 12–18 månader: kan spare 50k+ €/år.
Spania lovar middelhavsidyll med sol, strender og rimelege bustader, men set utflyttarar overfor store skattemessige utfordringar: Formuesskatten opp til 3,5 prosent øydelegg i regionar som Catalonia og Andalucia den økonomiske gevinsten, medan Madrid og Kanariøyane med full fritaking blir ei redningsline. Den tyske utflyttarskatten kan som EU-land utsetjast rentefritt, men berre ei smart kombinasjon av regional planlegging, Beckham-lova og førehandsstrukturerte formueløysingar gir ein reell nettofordel samanlikna med Tyskland.
Å flytte til Spania krev strategisk planlegging med 12–18 månader i forkant for å redusere formuesskattfeller og risiko knytt til utflyttarskatt. Våre spesialistar i internasjonal skatterett analyserer di individuelle formuesstilling, utviklar ein regionoptimalisert strategi inkludert Beckham-lova og holdingstrukturar, og følgjer opp dialogen med tyske og spanske skattemyndigheiter.
Sikre deg ein gratis førstesamtale
Utflyttarar til Spania kan dra nytte av Beckham-lova, som gir nyinnflyttarar 24 prosent fast skatt på spansk arbeidsinntekt opp til 600.000 euro. Utenlandske inntekter er skattefrie i seks år. Regionar som Madrid og Kanariøyane fritek heilt frå formuesskatt gjennom 100-prosent-rabattar. Digital Nomad Visa senkar inntektsskatten til 15 prosent for fjernarbeid opp til 600.000 euro. Kapitalgevinstar blir skattlagde med 19 til 28 prosent, som ofte er gunstigare enn den tyske kapitalskatten. Frådrag som 300.000 euro for hovudbustad dempar formuesskatten ytterlegare.
For å spare skatt kan Dubai eller Dei sameinte arabiske emirata vere aktuelle med 0 prosent inntektsskatt og ingen formuesskatt. Portugal tilbyr i NHR-regimet 10 prosent på pensjon og 20 prosent på arbeid i 10 år. Singapore skattlegg territorialt berre inntekter som blir overførte dit, med 0 til 22 prosent. Sveits (kantonen Zug) lokkar med om lag 11,85 prosent toppskatt og moglegheit for forfait-beskatning for formuande. Kypros og Malta som EU-land har Non-Dom-regime med 0 prosent på utanlandsinntekt og 12,5 prosent selskapsskatt. Madrid i Spania fritek frå formuesskatt og er difor eit ideelt EU-alternativ med utsetjing av utflyttarskatt.
Skattar i Spania er for formuande ofte høgare enn i Tyskland, særleg på grunn av formuesskatten på 0,2 til 3,5 prosent. Toppsatsar i inntektsskatt når 47 til 54 prosent regionalt, mot Tysklands 45 prosent pluss soli. Kapitalinntekter er ofte billegare i Spania med 19 til 28 prosent samanlikna med 26,375 prosent tysk kapitalskatt. Mellominntekter (opp til 100.000 euro) betaler omtrent likt, medan dei over 300.000 euro ofte betaler meir i Spania (utanom Beckham). Madrid og Kanariøyane kan gi samanliknbare vilkår, medan Catalonia er dyrare. Levekostnadene er 20 til 30 prosent lågare og jamnar dette delvis ut.
