Duitse ondernemers met hoge belastingdruk zoeken steeds vaker manieren om hun vermogen te beschermen tegen de wegzaksbelasting volgens § 6 AStG. Singapore, als territoriaal belastingvriendelijke jurisdictie, biedt hiervoor ideale kansen. Een buitenlandse stichting of trust maakt de legale overdracht van GmbH-aandelen mogelijk voordat de fictieve verkoopheffing ingrijpt. Deze gids laat stap voor stap zien hoe zelfstandigen met hoge belasting succesvol overstappen naar het laagbelastingsysteem van Singapore, inclusief rekenvoorbeelden en risico’s.
De wegzaksheffing volgens § 6 lid 1 AStG treft natuurlijke personen met een wezenlijk belang in kapitaalvennootschappen zodra zij hun woonplaats duurzaam naar het buitenland verplaatsen. Dit leidt tot een fictieve vervreemding: stille reserves in GmbH-aandelen, AG-aandelen of vergelijkbare deelnemingen worden tegen marktwaarde belast alsof u alles had verkocht. Er gelden tarieven tot 45% plus solidariteitstoeslag. Voorwaarde is een onbeperkte belastingplicht in 7 van de laatste 12 jaren vóór vertrek.
Niet geraakt worden puur onroerend goed of operationele vaste inrichtingen, maar typische ondernemersassets zoals GmbH-aandelen (vanaf 1% deelname) vallen er volledig onder. Bij verhuizingen naar EU/EER-landen is een renteloze uitstelregeling tot de daadwerkelijke verkoop mogelijk. Verhuist u echter naar een derde land zoals Singapore, dan wordt alles direct opeisbaar.
Voorbeeld: een ondernemer met € 2 mln aan stille reserves betaalt tot € 900.000 aan belasting—liquide middelen die dan ontbreken om opnieuw te starten.
Singapore belast strikt territoriaal: alleen inkomsten die in Singapore worden verdiend of daarheen worden overgemaakt, vallen onder de inkomstenbelasting (0-22% progressief, effectief vaak onder 15% voor expats). Geen vermogenswinstbelasting, erfbelasting of vermogensbelasting, wat vooral voordelen biedt voor ondernemers met internationale inkomsten. De vennootschapsbelasting bedraagt 17%, met kortingen voor startups tot 0% op de eerste 100.000 SGD winst.
Het belastingverdrag (DBA) Duitsland–Singapore voorkomt dubbele heffing en beschermt tegen vertrekgevolgen op remittances. Veel Duitsers gebruiken de Employment Pass (EP) voor specialisten vanaf 5.000 SGD maandinkomen of richten een Pte Ltd (Private Limited) op. Oprichting van een bedrijf is binnen 1 tot 2 dagen mogelijk. De kosten van levensonderhoud in Singapore zijn hoog; alleen al om centraal te huren moet u rekenen op 4.000–6.000 SGD per maand. Daartegenover besparen ondernemers netto jaarlijks tonnen vergeleken met Duitsland.
Belastingsoort | Duitsland | Singapore |
Inkomstenbelasting | 45% + Soli | 0-22% territoriaal |
Kapitaalwinsten | 25% forfaitair + wegzaksheffing | 0% |
Vennootschapsbelasting | 15-30% | 17% (kortingen) |
Erfenis/vermogen | Tot 50% / 1% | 0% |
Een Singaporese private foundation of een trust beschermt uw vermogen effectief door assets zoals GmbH-aandelen vóór vertrek daarnaartoe over te dragen. Daardoor blijft er in uw privévermogen niets belastbaars achter en grijpt de wegzaksbelasting volgens § 6 AStG niet meer. Singapore biedt flexibele trusts onder de Trustees Act, zonder minimumkapitaal, belastingvrij op kapitaalwinsten, en met een lokale trustee—zoals een bank of advocaat—die een hoge mate van anonimiteit waarborgt.
De voordelen van een Singaporese private foundation of trust omvatten veilige opvolgingsplanning voor de gezinsvoorziening, effectieve schuldeisersbescherming en fiscale neutraliteit. Voor private trusts is een ACRA-registratie optioneel. Duitse belastingdiensten toetsen structuren scherp op "doorzichtigheid". Vermijd daarom sterke stichterscontrole om transparantieproblemen te vermijden. Vaak wordt een structuur gebruikt waarbij de stichting de GmbH-aandelen houdt en u als begunstigde fiscaal geoptimaliseerde uitkeringen ontvangt.
Laat de stille reserves waarderen (taxatie voor GmbH: marktwaarde minus boekwaarde). Ontwerp de stichtingsstatuten met doelen zoals vermogensbeheer en gezinsbescherming. Dit kan als schenking belastingvrij plaatsvinden.
Tijdsframe: 3–6 maanden vóór vertrek, om verwijten van willekeurige constructies te vermijden.
Kies een gelicentieerde trustee, bijvoorbeeld DBS Bank of een gespecialiseerd advocatenkantoor. Draag daarna de assets zoals deelnemingen of portefeuilles over aan de trust. De kosten liggen rond 5.000 tot 20.000 SGD voor de inrichting en jaarlijks 2.000 tot 5.000 SGD voor het beheer. Na de overdracht bezit u persoonlijk geen directe aandelen meer.
Schrijf u in Duitsland officieel uit, omdat er een meldplicht richting het Finanzamt bestaat. Vraag parallel de Employment Pass of de EntrePass aan voor ondernemers met een innovatief businessplan. De goedkeuring volgt doorgaans binnen 3 tot 8 weken. Optioneel kunt u daarna de bedrijfszetel via een Pte Ltd regelen.
Remitteer uw inkomsten gericht en gecontroleerd om fiscale voordelen optimaal te benutten. Gebruik het belastingverdrag (DBA) tussen Duitsland en Singapore om resterende heffing in Duitsland te minimaliseren of te voorkomen. Regelmatige rapportages van de trustee borgen bovendien volledige compliance met alle wettelijke vereisten.
Rekenvoorbeeld: GmbH met € 3 mln waarde, € 1,5 mln stille reserves.
Zonder stichting: € 675.000 wegzaksbelasting (45%).
Met stichting: € 0, omdat er geen aandelen privé zijn.
Jaarlijkse SG-belasting op nieuwe winsten: <100.000 SGD tegen 17%.
Te sterke controle over de stichting, bijvoorbeeld door de mogelijkheid tot herroeping op elk moment, maakt de volledige structuur "doorzichtig". In dat geval dreigt de volledige wegzaksbelasting volgens § 6 AStG. Het belastingverdrag (DBA) met Singapore beschermt wel tegen dubbele belasting, maar niet tegen de eerste heffing in Duitsland. Duitse fiscus controleert de daadwerkelijke verhuisintentie nauwkeurig; daarom moet een minimumverblijf van 183 dagen in Singapore kunnen worden aangetoond.
Legale alternatieven zijn onder meer een verhuizing naar een EU-land zoals Cyprus met renteloze uitstelregeling van de wegzaksbelasting, het inbrengen van aandelen in een holdingmaatschappij, of gefaseerde verkopen vóór vertrek om stille reserves stap voor stap te realiseren. Elke strategie vraagt om een individuele toetsing door specialisten om juridische valkuilen te vermijden.
Risico | Voorkomen |
Doorzichtigheid | Onafhankelijke trustee |
Liquiditeitstekort | Uitkeringen vooraf |
Visumweigering | Bewijs inkomen >5.000 SGD |
Disclaimer: dit artikel bevat algemene informatie en is geen individueel fiscaal of juridisch advies. Concrete constructies moeten altijd worden afgestemd met een belastingadviseur of gespecialiseerde advocaat in internationaal belastingrecht.
Met een Singaporese stichting omzeilen zwaarbelaste Duitse ondernemers de wegzaksbelasting volgens § 6 AStG volledig legaal en stappen zij soepel over naar het efficiënte laagbelastingsysteem van Singapore, inclusief 0% belasting op buitenlandse winsten. Het jaar 2026 biedt een ideaal moment voor deze stap, omdat de huidige regels stabiele randvoorwaarden creëren.
Het minimaliseren van de wegzaksbelasting vereist vroege, strategische planning met een aanlooptijd van 12–18 maanden. Onze specialisten in internationaal belastingrecht analyseren uw individuele vermogensstructuur, ontwikkelen een juridisch robuuste Singapore-exitstrategie inclusief stichtingsopzet en begeleiden u bij de afstemming met het Finanzamt.
Gratis kennismakingsgesprek vastleggen
Singapore kent geen klassieke wegzaksbelasting of exit tax zoals in Duitsland of de VS. Buitenlandse zelfstandigen of expats moeten bij bedrijfsbeëindiging of vertrek alleen openstaande belastingen (bijv. op loon of ESOPs) afrekenen, maar er is geen fictieve vervreemdingsheffing op vermogen of stille reserves.
Bij vertrek uit Singapore kunnen toeristen de GST (btw, 9%) op aankopen (vanaf 100 SGD) via eTRS-kiosken op de luchthaven terugvragen, mits goederen worden uitgevoerd en binnen 2 maanden zijn gekocht. Voor expats bestaat er geen algemene teruggave van inkomstenbelasting. Openstaande belastingen moeten via IR21 vóór vertrek worden voldaan.
Ja, Singapore wordt gezien als een belastingparadijs door de territoriale heffing (alleen naar SG overgemaakte inkomsten belast), lage tarieven (17% vennootschapsbelasting, 0% kapitaalwinsten), vrijstellingen en een uitgebreid netwerk aan belastingverdragen. Het staat op internationale lijsten van belastingvriendelijke jurisdicties en trekt vermogende expats aan, ondanks strengere remittance-regels sinds 2024.
