Dal 2026 nell’Unione Europea si applicano nuove regole sulle criptovalute. Alla base c’è la direttiva UE DAC8 (Directive on Administrative Cooperation 8), che amplia in modo significativo lo scambio di informazioni tra le autorità fiscali. L’obiettivo delle nuove disposizioni è rendere più trasparenti le transazioni in Bitcoin, Ethereum e altri crypto-asset e consentire di ricostruire meglio le plusvalenze imponibili.
Per gli investitori questo significa soprattutto una cosa: il mondo crypto non è più una “scatola nera” per il fisco. Exchange, broker e altri operatori dovranno in futuro comunicare dati alle autorità, e queste informazioni verranno condivise automaticamente all’interno dell’UE.
Questo non riguarda solo i trader attivi, ma in linea di principio chiunque utilizzi fornitori di servizi crypto, sia in ambito privato sia professionale.
Negli ultimi anni il mercato delle criptovalute è cresciuto molto. Allo stesso tempo le autorità fiscali avevano un problema: a differenza dei conti bancari tradizionali o dei depositi titoli, molte transazioni erano difficili da tracciare.
Mentre le banche partecipano da tempo allo scambio automatico di informazioni, nel settore crypto per molto tempo non sono esistite regole comparabili. Le plusvalenze andavano sì tassate, ma spesso le autorità dovevano fare affidamento sul fatto che gli utenti dichiarassero correttamente e volontariamente.
Con DAC8 l’UE intende colmare questa lacuna.
La direttiva obbliga i fornitori di servizi crypto a raccogliere informazioni fiscalmente rilevanti e a comunicarle alle autorità nazionali. Questi dati vengono poi scambiati tra gli Stati membri dell’UE.
In questo modo nasce per la prima volta un sistema europeo che funziona in modo simile al noto scambio di dati sui conti bancari.
Le nuove regole si applicano ai cosiddetti prestatori di servizi su crypto-asset. Tra questi rientrano, tra gli altri:
exchange di criptovalute
broker di asset digitali
custodi e provider di custody
piattaforme per lo scambio di criptovalute
fornitori che intermediando trasferimenti o servizi wallet
Non conta solo dove ha sede l’azienda. Anche operatori fuori dall’UE possono essere coinvolti se servono clienti all’interno dell’Unione.
Questo significa: chi è fiscalmente residente nell’UE e utilizza una piattaforma regolamentata deve aspettarsi che i propri dati vengano segnalati.
Gli obblighi di comunicazione vanno molto oltre quanto molti si aspettano. I fornitori non devono trasmettere solo i saldi, ma anche informazioni dettagliate sulle transazioni.
Tra i dati comunicati rientrano, ad esempio:
nome, indirizzo e data di nascita
residenza fiscale
codice di identificazione fiscale
numeri di wallet o di conto presso la piattaforma
operazioni di acquisto e vendita
operazioni di scambio tra criptovalute
depositi e prelievi
giacenze complessive a fine anno
numero e valore dei trasferimenti
Questi dati vengono comunicati all’autorità fiscale del Paese in cui l’utente è fiscalmente residente. All’interno dell’UE le informazioni vengono inoltrate automaticamente.
In questo modo, in futuro, le autorità potranno vedere con una certa precisione chi opera con criptovalute e con quali volumi.
Per permettere ai fornitori di adempiere agli obblighi di segnalazione, gli utenti devono fornire ulteriori informazioni. In particolare, la residenza fiscale.
Nella pratica ciò significa che in futuro le piattaforme richiederanno dati come i seguenti:
Paese di residenza
codice fiscale/Tax ID
ulteriori residenze fiscali
dati personali di identificazione
Senza queste informazioni i fornitori non possono rispettare i loro obblighi di legge. Per questo hanno il diritto di limitare i conti se gli utenti non forniscono le dichiarazioni richieste.
Molte piattaforme hanno già annunciato che potrebbero bloccare operatività o prelievi se non sono disponibili i dati necessari.
Le nuove regole non riguardano solo i fornitori, ma anche gli utenti. Chi fornisce informazioni false o non aggiorna i propri dati in tempo può avere problemi.
In molti Paesi UE sono possibili sanzioni amministrative se:
non vengono presentate le autodichiarazioni
vengono indicati dati fiscali errati
le informazioni sono volutamente incomplete
Inoltre gli utenti rischiano che il loro conto venga limitato finché non sono disponibili tutte le informazioni.
Anche per i fornitori le regole sono severe. Se non comunicano i dati o li trasmettono in modo errato, possono essere soggetti a sanzioni.
Per questo molte piattaforme oggi verificano i clienti in modo molto più accurato rispetto al passato.
Un punto importante:
DAC8 non introduce nuove imposte.
La direttiva riguarda soprattutto lo scambio di informazioni. Il modo in cui le criptovalute vengono tassate continua a dipendere dal diritto tributario nazionale di ciascun Paese.
In molti Paesi europei vale in generale che:
le plusvalenze da operatività di breve periodo possono essere imponibili
la detenzione di lungo periodo può essere trattata diversamente a livello fiscale
staking, lending o mining possono essere considerati reddito
per il patrimonio d’impresa valgono regole diverse rispetto al privato
Ciò che cambia con DAC8 non è l’imposta in sé, ma la probabilità che vengano scoperte dichiarazioni errate.
Un punto centrale delle nuove regole è lo scambio automatico tra Stati.
Quando una piattaforma segnala i dati, questi vanno prima all’autorità fiscale del Paese in cui la piattaforma ha sede. Da lì vengono inoltrati al Paese in cui l’utente è fiscalmente residente.
Questo significa, per esempio:
vivi in Spagna, ma usi un exchange in Germania
oppure sei fiscalmente residente in Italia e operi tramite una piattaforma in Estonia
In entrambi i casi, i dati possono essere trasmessi all’autorità fiscale competente.
Lo scambio funziona in modo simile al noto sistema CRS per i conti bancari.
Molti si chiedono se, con DAC8, il trading anonimo sia ancora possibile.
All’interno di piattaforme regolamentate diventerà molto più difficile. La maggior parte dei grandi exchange dovrà in futuro comunicare dati.
Al momento non sono interessati i wallet in self-custody “puri”, finché non vengono utilizzati tramite un intermediario soggetto a obblighi di segnalazione. Anche le piattaforme decentralizzate non sempre ricadono nelle stesse regole.
Tuttavia questo non significa che i guadagni siano automaticamente esenti da imposte. Nella maggior parte dei Paesi resta l’obbligo di dichiarare autonomamente i redditi.
Inoltre, il quadro normativo potrebbe cambiare ulteriormente in futuro.
Il motivo delle nuove regole è chiaro. Le stime indicano che in Europa ogni anno vengono movimentati miliardi di euro in criptovalute.
Senza obblighi di segnalazione, per le autorità era difficile verificare se questi guadagni fossero tassati correttamente.
Con DAC8 nasce per la prima volta una base dati che consente di analizzare sistematicamente le transazioni. Risulteranno particolarmente evidenti i casi in cui ci sono volumi elevati, ma vengono dichiarati pochi guadagni.
Anche periodi più vecchi potrebbero così finire maggiormente sotto i riflettori.
Per gli investitori questo significa soprattutto che una documentazione ordinata diventa più importante.
Non basta più presentare la dichiarazione dei redditi. Chi effettua molte operazioni dovrebbe poter ricostruire:
quando sono stati acquistati i coin
a quale prezzo
quando sono stati venduti
quali commissioni sono state addebitate
quali wallet sono stati utilizzati
Senza questa documentazione può diventare difficile rispondere alle domande dell’autorità fiscale.
Con DAC8 il settore crypto viene regolamentato in modo più stringente rispetto a prima. Exchange e altri operatori devono comunicare un’ampia quantità di dati, e queste informazioni vengono scambiate automaticamente all’interno dell’UE.
Per gli investitori questo non significa automaticamente più tasse, ma molta più trasparenza.
Chi documenta correttamente le proprie transazioni e rispetta gli obblighi fiscali di norma non deve preoccuparsi. Chi invece presume che i guadagni in crypto restino invisibili dovrebbe verificare la propria situazione già ora.
Il tempo in cui il mercato crypto era difficilmente tracciabile per il fisco, in ogni caso, è finito.
