Quien se ocupa de la protección patrimonial o de la planificación sucesoria, tarde o temprano se topa con la fundación familiar de Liechtenstein. En muchas conversaciones aparece enseguida el término "Liechtenstein Foundation" o "Family Foundation", a menudo unido a la idea de que con ello se puede aparcar el patrimonio de forma segura o ahorrar impuestos. Sin embargo, no es tan sencillo.
Una fundación familiar en Liechtenstein puede ser una herramienta muy potente, pero no encaja con todo el mundo. En algunos casos es exactamente la solución adecuada; en otros, resulta innecesariamente compleja. Lo decisivo no es tanto la fundación en sí, sino cómo se estructura y en qué entorno fiscal se utiliza.
Precisamente en estructuras internacionales, a menudo se subestima que no solo cuenta el derecho de Liechtenstein. También es importante cómo valora la fundación el país de origen del fundador o de los beneficiarios. Ahí es donde, al final, se decide si la construcción funciona o no.
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Una fundación familiar significa, dicho de forma sencilla, que el patrimonio ya no pertenece directamente a una persona, sino a una entidad jurídica propia. Esa entidad administra el patrimonio según reglas que el fundador ha fijado previamente.
Al principio suena técnico, pero en el fondo es fácil de entender. Quien posee una empresa, inmuebles o inversiones de mayor tamaño, a menudo quiere evitar que el patrimonio se vuelva a repartir con cada herencia. Justo para eso se utilizan las fundaciones.
El patrimonio permanece en la fundación, y la familia puede beneficiarse de él sin que cada individuo pueda venderlo o modificarlo libremente.
Motivos típicos para una fundación familiar son:
Conservar el patrimonio a lo largo de generaciones
Evitar disputas hereditarias
Concentrar participaciones empresariales
Mantener unidos los inmuebles
Crear reglas claras para las distribuciones
Especialmente en familias con varios hijos o con vínculos internacionales, el tema se vuelve interesante rápidamente.
La siguiente pregunta casi siempre es: ¿por qué Liechtenstein?
La razón principal es el derecho de fundaciones. En Liechtenstein, desde hace muchas décadas es posible constituir fundaciones de utilidad privada con relativa flexibilidad. En comparación con Alemania, el proceso es más sencillo y las posibilidades de configuración son mayores.
Otra diferencia es el capital mínimo. En Liechtenstein se prevén legalmente unos 30.000 CHF, EUR o USD. Eso no significa que una fundación con esa cantidad sea económicamente sensata, pero formalmente es suficiente.
Además, en las fundaciones de utilidad privada no existe el reconocimiento clásico de una autoridad como en Alemania. La fundación nace con su constitución y el depósito de la documentación ante la Oficina de Justicia.
Para muchas familias también es importante que no todos los detalles tengan que ser públicos. Además del acta fundacional, pueden existir documentos adicionales que solo rigen internamente. Esto hace la estructura más flexible, pero también más exigente.
En la práctica, una fundación familiar de Liechtenstein casi nunca se constituye en solitario. Por lo general intervienen fiduciarios o asesores especializados que preparan la documentación.
Al inicio está la declaración fundacional. En ella se establece que se crea una fundación y qué patrimonio se aporta. Además, se determinan el fin, el domicilio y los órganos.
El consejo de fundación se encarga posteriormente de la administración. Decide sobre distribuciones, inversiones y cuestiones organizativas. Justo aquí se ve si una fundación es realmente independiente o si el fundador sigue controlándolo todo por sí mismo.
Tras la constitución, debe depositarse un aviso de constitución ante la Oficina de Justicia. Solo entonces nace jurídicamente la fundación.
En una fundación familiar clásica no es necesaria la inscripción en el registro mercantil, siempre que no se ejerza una actividad comercial.
La mayor ventaja no está necesariamente en los impuestos, sino en la estructura.
Con una fundación, el patrimonio puede mantenerse unido de forma permanente. Especialmente en familias empresarias o con grandes patrimonios inmobiliarios, este es un punto importante. Sin una estructura clara, el patrimonio se vuelve más confuso con cada generación.
Una fundación crea reglas fijas. El fundador puede determinar quién será beneficiario, cuándo se realizarán distribuciones y cómo se tomarán decisiones.
También puede ser útil para la protección patrimonial. El patrimonio en una fundación no está automáticamente protegido frente a todos los riesgos, pero puede ser más difícil acceder a él que en el caso de la propiedad puramente privada.
Muchos valoran además la planificación a largo plazo. Una fundación puede estructurarse de manera que funcione durante décadas sin necesidad de estar cambiando cosas continuamente.
Como muy tarde con el tratamiento fiscal, el tema se vuelve complejo.
Una fundación en Liechtenstein no está automáticamente exenta de impuestos. Lo decisivo es cómo se trate en el país de origen del fundador. En Alemania, Austria, Francia o Italia, las autoridades fiscales miran con lupa cuando se transfiere patrimonio a una fundación.
Ya en la constitución puede surgir tributación. Si se aporta patrimonio a la fundación, puede considerarse una donación. Según el país, podría aplicarse impuesto sobre donaciones.
Más adelante también pueden surgir problemas si la fundación no se reconoce como una entidad independiente. Entonces, los ingresos quizá sigan atribuyéndose al fundador.
Hay que ser especialmente cuidadoso cuando se transfieren participaciones empresariales. En ciertos casos puede desencadenarse un impuesto de salida o una enajenación ficticia.
Estos temas a menudo se revisan demasiado tarde.
Una fundación familiar de Liechtenstein suele tener sentido solo si realmente existe un patrimonio que deba asegurarse a largo plazo.
Casos típicos son:
Una fundación es menos adecuada si se quiere disponer libremente del patrimonio en cualquier momento o si el patrimonio es relativamente pequeño.
Muchos ven la fundación solo como un modelo para ahorrar impuestos. Precisamente eso suele llevar a problemas.
Una fundación solo funciona bien cuando encaja con la situación global. Quien solo intenta evitar impuestos, a menudo construye una estructura que después no se reconoce o que genera más esfuerzo del esperado.
En algunos casos, una simple sociedad familiar u otra solución sucesoria es más conveniente que una fundación.
Por eso la pregunta no debería ser si Liechtenstein tiene ventajas, sino si la fundación encaja con la situación propia.
La fundación familiar en Liechtenstein es una herramienta potente para la protección patrimonial y la planificación sucesoria. Ofrece más flexibilidad que muchas fundaciones nacionales y puede ser especialmente útil con patrimonio internacional.
Al mismo tiempo, no es una solución estándar. Las cuestiones fiscales, la estructura familiar y los objetivos a largo plazo deben considerarse en conjunto.
Quien crea una fundación sin aclarar antes estos puntos, se arriesga a costes innecesarios o a problemas fiscales. En cambio, si se configura correctamente, puede crear una estructura muy estable que funcione durante muchos años.
Si está pensando en una fundación familiar en Liechtenstein, concierte una primera consulta gratuita con nuestro equipo para revisar su situación de forma individual y desarrollar una estructura adecuada.
