Wenn eine Person ihren steuerlichen Wohnsitz in ein anderes Land verlegt, kann Spanien das Recht verlieren, künftige Wertzuwächse zu besteuern. Um das zu vermeiden, schreibt das Gesetz eine Besteuerung zum Zeitpunkt des Wegzugs vor – so, als ob die Vermögenswerte an diesem Tag zum Marktwert verkauft worden wären.
Ziel ist es sicherzustellen, dass Kapitalgewinne, die während des Wohnsitzes in Spanien entstanden sind, weiterhin besteuert werden, auch wenn die Person ins Ausland zieht.
Die Wegzugsbesteuerung ist in Artikel 95 bis des Einkommensteuergesetzes (IRPF) geregelt und wurde 2015 durch das Gesetz 26/2014 eingeführt.
Diese Steuer betrifft nur eine begrenzte Gruppe sehr vermögender Personen. Zwei Voraussetzungen müssen erfüllt sein:
Voraussetzung 1: Dauer der Ansässigkeit:
Sie müssen in Spanien mindestens zehn der letzten fünfzehn Jahre steuerlich ansässig gewesen sein.
Wenn Sie das Sondersteuerregime für zuziehende Arbeitnehmer (Beckham-Regelung) genutzt haben, beginnt der Zehnjahreszeitraum erst, nachdem Sie dieses Regime nicht mehr anwenden.
Voraussetzung 2: Vermögensschwellen:
Wenn der gesamte Marktwert Ihrer Aktien oder Beteiligungen mehr als 4.000.000 € beträgt
ODER
Wenn Sie mehr als 25 % an einem Unternehmen halten und der Wert dieser Beteiligung mehr als 1.000.000 € beträgt
Wenn Sie die spanische Steueransässigkeit verlieren, können nicht realisierte Gewinne aus Anteilen an Unternehmen oder Investmentfonds besteuert werden. Das gilt unabhängig davon, wo sich die Anlagen befinden.
Zunächst prüfen Sie, ob die Schwellenwerte erreicht werden. Danach ermitteln Sie den Marktwert Ihrer Vermögenswerte unmittelbar vor dem Wegzug aus Spanien.
Der nicht realisierte Gewinn ist die Differenz zwischen diesem Marktwert und dem ursprünglichen Kaufpreis.
Dieser Gewinn wird der Kategorie der Kapitaleinkünfte (Sparbasis) zugeordnet und mit Sätzen zwischen 19 % und 30 % besteuert.
Die vollständige progressive Skala für die Sparbasis (in die Wegzugsgewinne fallen) sieht derzeit so aus:
Nettogewinn (€) | Steuersatz |
0 – 6.000 | 19% |
6.001 – 50.000 | 21% |
50.001 – 200.000 | 23% |
200.001 – 300.000 | 27% |
Über 300.000 | 30% |
Die Steuer muss in Ihrer letzten Einkommensteuererklärung erklärt werden, bevor Sie keine spanische Steueransässigkeit mehr haben.
Das ist ein zentraler Teil der Regelungen:
Wegzug außerhalb der EU/des EWR → sofort zahlen.
Wenn Sie in ein Land außerhalb der EU oder des EWR ziehen, muss die Steuer umgehend gezahlt werden.
Wegzug in ein EU/EWR-Land → Aufschub möglich.
Wenn Sie in ein EU- oder EWR-Land mit ordnungsgemäßem Austausch von Steuerinformationen ziehen, kann die Zahlung aufgeschoben werden.
Sie müssen nur zahlen, wenn innerhalb von zehn Jahren:
Sie erneut in ein Nicht-EU/Nicht-EWR-Land umziehen
Sie die Anteile verkaufen
oder Sie die Meldepflichten nicht erfüllen
Diese Regel greift bei einem Umzug in Niedrigsteuerländer.
Wenn Sie in eine Steueroase oder eine nicht kooperative Jurisdiktion ziehen, kann Spanien Sie weiterhin als steuerlich ansässig behandeln – für das Jahr des Wegzugs plus vier weitere Jahre.
Das bedeutet, dass Sie bis zu fünf Jahre nach dem Wegzug in Spanien weiterhin auf Ihr weltweites Einkommen besteuert werden könnten.
Für Unternehmen gelten andere Regeln.
Nach Artikel 19.1 des Körperschaftsteuergesetzes müssen Unternehmen in ihrem zu versteuernden Einkommen die Differenz zwischen dem Buchwert und dem steuerlichen Wert ihrer Vermögenswerte erfassen, wenn sie ins Ausland verlegen.
Es gibt einige Ausnahmen, insbesondere für finanzierungsbezogene Vermögenswerte, die nach Spanien zurückkehren könnten.
Bei Verlagerungen innerhalb der EU/des EWR kann die Zahlung über fünf Jahre verteilt werden.
Ein verbreiteter Irrtum ist die Annahme, dass die Einbringung von Anteilen in eine ausländische Holdinggesellschaft die Wegzugsbesteuerung umgeht.
Tatsächlich halten Sie weiterhin Anteile – nur an einem anderen Unternehmen –, daher gilt die Steuer weiterhin nach Artikel 95 bis.
EU-Strukturen können helfen, die Zahlung aufzuschieben, sie beseitigen die Steuer jedoch nicht.
Modelo 030: Informieren Sie die Steuerbehörde (AEAT), dass Sie nicht mehr steuerlich ansässig sind
Letzte IRPF-Erklärung (Modelo 100): Erklären Sie die Wegzugsbesteuerung in Ihrer letzten Steuererklärung (Frist 30. Juni 2026)
Antrag auf Aufschub: Bei Wegzug in die EU/den EWR Aufschub beantragen und Vermögenswerte sowie Details melden
Jährliche Meldung: Bei aufgeschobener Steuer müssen Sie jedes Jahr melden; andernfalls wird die gesamte Steuer sofort fällig
Die Wegzugsbesteuerung in Spanien richtet sich vor allem an wohlhabende Personen, doch die Beträge können erheblich sein.
Für Personen, die während ihres Aufenthalts in Spanien Vermögen aufgebaut haben, ist ein erster Umzug in ein EU/EWR-Land ein legaler Weg, die Zahlung aufzuschieben, statt sofort zu zahlen.
Vereinbaren Sie eine kostenlose Erstberatung, um zu verstehen, wie Spaniens Wegzugsbesteuerung Ihre Situation betreffen kann.
