Den som arbetar med förmögenhetsskydd eller generationsskifte stöter förr eller senare på den liechtensteinska familjestiftelsen. I många samtal dyker då snabbt begreppet "Liechtenstein Foundation" eller "Family Foundation" upp, ofta ihop med föreställningen att man kan parkera tillgångar säkert eller spara skatt. Så enkelt är det dock inte.
En familjestiftelse i Liechtenstein kan vara ett mycket kraftfullt verktyg, men den passar inte alla. I vissa fall är den precis rätt lösning, i andra fall mest onödigt komplicerad. Det avgörande är mindre stiftelsen i sig, utan hur den byggs upp och i vilken skattemiljö den används.
Särskilt i internationella strukturer underskattas ofta att det inte bara är rätten i Liechtenstein som räknas. Viktigt är också hur stiftarens eller de förmånsberättigades hemland bedömer stiftelsen. Det är där det i slutändan avgörs om konstruktionen fungerar eller inte.
Kostnadsfritt första samtal
En familjestiftelse innebär, förenklat uttryckt, att tillgångar inte längre ägs direkt av en person, utan av en egen juridisk enhet. Denna enhet förvaltar tillgångarna enligt regler som stiftaren fastställt i förväg.
Det låter först tekniskt, men är i grunden lätt att förstå. Den som äger ett företag, fastigheter eller större kapitalplaceringar vill ofta undvika att förmögenheten delas upp på nytt vid varje arv. Just därför används stiftelser.
Tillgångarna stannar i stiftelsen och familjen kan dra nytta av dem, utan att varje enskild person fritt kan sälja eller förändra allt.
Vanliga skäl till en familjestiftelse är:
bevara förmögenhet över generationer
undvika arvstvister
samla företagsandelar
hålla samman fastigheter
skapa tydliga regler för utbetalningar
Särskilt för familjer med flera barn eller internationell anknytning blir ämnet snabbt intressant.
Nästa fråga är nästan alltid: Varför Liechtenstein?
Huvudskälet är stiftelserätten. I Liechtenstein har det i många decennier varit möjligt att inrätta privatnyttiga stiftelser relativt flexibelt. Jämfört med Tyskland är processen enklare och utformningsmöjligheterna större.
En annan skillnad är minimiförmögenheten. I Liechtenstein föreskrivs i lag omkring 30.000 CHF, EUR eller USD. Det betyder inte att en stiftelse med detta belopp är ekonomiskt meningsfull, men formellt räcker det.
Dessutom finns det för privatnyttiga stiftelser ingen klassisk myndighetsprövning som i Tyskland. Stiftelsen uppstår genom bildandet och deponeringen av handlingarna hos Justitieämbetet.
För många familjer är det också viktigt att inte alla detaljer måste vara offentliga. Utöver stiftelseurkunden kan ytterligare dokument finnas som bara gäller internt. Det gör strukturen mer flexibel, men också mer krävande.
I praktiken bildas en liechtensteinsk familjestiftelse nästan aldrig på egen hand. Oftast är fiduciärer eller specialiserade rådgivare involverade som tar fram handlingarna.
Först kommer stiftelseförklaringen. Där fastställs att en stiftelse ska bildas och vilka tillgångar som ska föras in. Dessutom bestäms ändamål, säte och organ.
Stiftelserådet ansvarar senare för förvaltningen. Det beslutar om utbetalningar, investeringar och organisatoriska frågor. Just här visar det sig om en stiftelse verkligen är oberoende eller om stiftaren fortfarande styr allt själv.
Efter bildandet måste en grundläggningsanmälan deponeras hos Justitieämbetet. Först då uppstår stiftelsen juridiskt.
För en klassisk familjestiftelse krävs ingen registrering i handelsregistret, så länge ingen näringsverksamhet bedrivs.
Den största fördelen ligger inte nödvändigtvis i skatten, utan i strukturen.
Med en stiftelse kan tillgångar hållas samlade långsiktigt. Särskilt i entreprenörsfamiljer eller vid stora fastighetsförmögenheter är det en viktig punkt. Utan tydlig struktur blir förmögenhet med varje generation mer svåröverskådlig.
En stiftelse skapar fasta regler. Stiftaren kan bestämma vem som gynnas, när utbetalningar ska ske och hur beslut ska fattas.
Även för förmögenhetsskydd kan det vara meningsfullt. Tillgångar i en stiftelse är inte automatiskt skyddade mot alla risker, men det kan vara svårare att komma åt dem än vid rent privat ägande.
Många uppskattar också den långsiktiga planeringen. En stiftelse kan utformas så att den fungerar i årtionden utan att något ständigt behöver ändras.
Senast vid den skattemässiga behandlingen blir ämnet komplext.
En stiftelse i Liechtenstein är inte automatiskt skattefri. Avgörande är hur den behandlas i stiftarens hemland. I Tyskland, Österrike, Frankrike eller Italien granskar skattemyndigheterna mycket noga när tillgångar förs över till en stiftelse.
Redan vid bildandet kan skatt uppstå. När tillgångar förs in i stiftelsen kan det räknas som en gåva. Beroende på land kan gåvoskatt bli aktuell.
Även senare kan problem uppstå om stiftelsen inte erkänns som en självständig enhet. Då kan inkomster eventuellt fortfarande hänföras till stiftaren.
Särskilt försiktig måste man vara när företagsandelar överförs. Här kan i vissa fall en utflyttningsbeskattning eller en fiktiv avyttring utlösas.
Dessa frågor kontrolleras ofta för sent.
En liechtensteinsk familjestiftelse är oftast bara meningsfull om det verkligen finns tillgångar som ska säkras långsiktigt.
Typiska fall är:
Mindre meningsfull är en stiftelse om man när som helst vill kunna förfoga fritt över tillgångarna eller om förmögenheten är relativt liten.
Många ser stiftelsen enbart som en skattebesparingsmodell. Det är precis det som ofta leder till problem.
En stiftelse fungerar bara väl om den passar den samlade situationen. Den som bara försöker undvika skatt bygger ofta en struktur som senare inte erkänns eller som kräver mer arbete än väntat.
I vissa fall är ett enkelt familjebolag eller en annan successionslösning mer ändamålsenlig än en stiftelse.
Därför bör frågan inte vara om Liechtenstein har fördelar, utan om stiftelsen passar den egna situationen.
Familjestiftelsen i Liechtenstein är ett starkt verktyg för förmögenhetsskydd och generationsskiftesplanering. Den erbjuder mer flexibilitet än många nationella stiftelser och kan vara särskilt meningsfull vid internationella tillgångar.
Samtidigt är den ingen standardlösning. Skattefrågor, familjestruktur och långsiktiga mål måste bedömas tillsammans.
Den som bildar en stiftelse utan att reda ut dessa punkter i förväg riskerar onödiga kostnader eller skattemässiga problem. Den som sätter upp den rätt kan däremot skapa en mycket stabil struktur som fungerar under många år.
Om ni funderar på en familjestiftelse i Liechtenstein, boka ett kostnadsfritt första samtal med vårt team för att granska er situation individuellt och ta fram en passande struktur.
