Spanien tiltrækker tusindvis af tyske udvandrere med sit middelhavsklima, prisvenlige boliger og ordninger som Golden Visa eller Digital Nomad Visa. Men skattevirkeligheden viser sig ofte som en snubletråd: En formueskat på op til 3,5 procent af global formue, indkomstskattesatser op til 54 procent og store regionale forskelle gør landet for velhavende ofte dyrere end Tyskland. Højformuende iværksættere med mere end en million euro i formue betaler i nogle regioner hvert år titusinder af euro i skat, mens den tyske fraflytningsskat (§ 6 AStG) som EU-land blot kan udskydes. Denne omfattende guide gennemgår de aktuelle satser for 2026, konkrete eksempler, optimeringsstrategier og samspillet med tysk skat baseret på de nyeste BMF-retningslinjer, regionale reformer og regler i dobbeltbeskatningsaftalen.
Spanien beskatter skatteresidenter (defineret som personer med 183 eller flere dages ophold pr. år eller med centrum for livsinteresser i landet) globalt af indkomst og formue. Efter fraflytning gælder der i Tyskland som udgangspunkt kun begrænset skattepligt. Indkomstskatten (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) er stærkt progressiv: national ramme fra 19 procent på indkomst op til 12.450 euro til 47 procent fra 300.000 euro. De autonome regioner kan desuden opkræve ekstra tillæg. Madrid dæmper skatten til 21 til 45,5 procent, mens Catalonien strammer den til 25 til 50 procent.
Formueskatten (Impuesto sobre el Patrimonio) gælder fra et minimumsfradrag på 700.000 euro (nationalt) med satser på 0,2 til 3,5 procent. Regionerne håndterer dette meget forskelligt: Madrid og Andalusien fritager reelt via 100-procents rabatter eller høje fradrag, Valencia hæver i 2026 fradraget til 1 million euro, og Catalonien bliver ved 500.000 euro med op til 3,48 procent. Et solidaritetstillæg lægges til fra tre millioner euro og kan udgøre op til 3 procent. Dobbeltbeskatningsaftalen (DBA) mellem Tyskland og Spanien regulerer mulige konflikter: pensioner beskattes i Spanien med 19 til 47 procent (Tyskland forholdsmæssigt), lejeindtægter er underlagt 19 procents kildeskat (kan godskrives i DE), kapitalgevinster 19 til 28 procent.
Arve- og gaveafgiften varierer ekstremt: Madrid fritager ikke-EU-arvinger helt for skattepligt, mens Andalusien giver et fradrag op til 1 million euro for børn (0 til 7,65 procent). Catalonien opkræver op til 32 procent plus de regionale satser. Den spanske selskabsskat ligger på 25 procent (nyt: 15 procent for startups i to år). Og Beckham-loven for nye residenter siger: fast 24 procent af spanske arbejdsindkomster op til 600.000 euro (seks år, betingelse: <5 år med EU-residens forud).
Skattetype | Indkomstskat | Formueskat | Arv (børn) | Kapitalgevinster |
Tyskland (top) | 45 % + 5,5 % solidaritetstillæg | 0% | 7-50 % | 25 % kapitalskat |
Spanien nationalt (2026) | 19-47 % | 0,2-3,5 % fra 700k € | 7-34 % + region | 19-28 % |
Eksempel Madrid | 21-45,5 % | 100 % fritaget | 0 % ikke-EU | 19-26 % |
Eksempel Catalonien | 25-50 % | 0,21-3,48 % fra 500k € | 7-32 % + region | 19-28 % |
Skattetype | Indkomstskat | Formueskat | Arv (børn) | Kapitalgevinster |
Formueskatten belaster skatteresidenters globale nettoformue fra et fradrag på 700.000 euro (nationalt, art. 28 Ley IP) med progressive satser fra 0,2 procent (op til 167.129 euro) til 3,5 procent (over 10,7 mio. euro). Dertil skaber regionalt selvstyre både oaser og faldgruber: Madrid suspenderer skatten helt (100-procents rabat, ubegrænset), Andalusien opkræver siden 2022 reelt ingen (rabat), og De Kanariske Øer giver et fradrag på 700.000 euro med fritagelse for turistudlejning. Valencia hæver i 2026 det regionale fradrag til 1 million euro (fra 500.000 euro), Balearerne (Mallorca) tilbyder 3 millioner euro i fradrag, og Catalonien kun 500.000 euro med op til 2,75 procent.
Ejendomsvurdering i Spanien bruger katastralværdien ganget med multiplikatorer (1,1 til 2,0), hvilket ofte giver en værdi over markedsprisen. Et hus med 500.000 euro i katastralværdi kan ende på 800.000 euro. Egen bolig (vivienda habitual) kan fratrækkes op til 300.000 euro. Tyskere med 2 millioner euro i formue (1 mio. ejendom, 1 mio. værdipapirer) betaler i Catalonien ca. 25.000 euro årligt, i Valencia (2026) nul (efter fradrag) og i Madrid nul. Ved 5 millioner euro lægges solidaritetstillægget på 1,7 til 3 procent oveni.
Faldgruber i forbindelse med fraflytningsskatten opstår, fordi Tyskland kun udskyder skatten på stille reserver, mens Spanien straks beskatter den fulde formueværdi. Uden omhyggelig planlægning kan det give en dobbelt belastning.
Detaljeret beregning ved 3 mio. € i formue (2026, single, ud over egen bolig 300k €):
Madrid: 0 € (100 % rabat)
Valencia: 1 mio. fradrag → 0 € (nyt i 2026)
Kanariske Øer: 700k fradrag → 18.000 € (1,2 %)
Andalusien: 700k fradrag → 15.000 € (reelt reduceret)
Catalonien: 500k fradrag → 32.000 € (1,6 %)
Balearerne: 3 mio. fradrag → 0 €
Indkomstskatten IRPF i Spanien omfatter skatteresidenters globale lønindkomst, kapitalindkomst, lejeindtægter og pensioner. Den nationale tarif er progressiv med 19 procent på indkomst op til 12.450 euro, 24 procent fra 12.450 til 20.200 euro, 30 procent fra 20.200 til 35.200 euro, 37 procent fra 35.200 til 60.000 euro, 45 procent fra 60.000 til 300.000 euro og 47 procent fra 300.000 euro. Regionale tillæg kommer oveni: Madrid spænder fra 21 til 45,5 procent, Andalusien op til 49 procent, Catalonien fra 25 til 50 procent og Valencia op til 54 procent inklusive solidaritetstillæg.
Lejeindtægter beskattes med en nettosats på 19 til 47 procent efter fradrag af omkostninger, hvor dobbeltbeskatningsaftalen fastsætter en spansk kildeskat på 19 procent, som kan modregnes i Tyskland. Tyske pensionister beskattes i Spanien af deres pensioner med 19 til 47 procent, da Spanien efter DBA artikel 18 primært har beskatningsretten. Skat på kapitalgevinster udgør 19 til 28 procent og kan ved ejendomssalg ligge på 19 til 26 procent.
Beckham-loven, officielt Régimen Especial Impatriados, giver nye tilflyttere uden EU-residens de seneste fem år en fast beskatning på 24 procent af spanske arbejdsindkomster op til 600.000 euro, derover 47 procent, mens udenlandske indkomster forbliver fritaget i seks år. Digital Nomad Visa giver derimod 15 procent af indkomst op til 600.000 euro i fire år, men formueskatten gælder fuldt ud.
Eksempel: 200.000 € i årlig indkomst (pension 50k, leje 100k, kapital 50k):
Madrid: ~75.000 € (38%)
Catalonien: ~95.000 € (47,5%)
Med Beckham: 48.000 € (24% på arbejdsdelen)
Som EU-medlem nyder Spanien godt af rentefri udskydelse af den tyske fraflytningsskat indtil andelssalg eller betaling i rater op til syv år mod sikkerhed (ATAD-reform 2022). Ved tilbageflytning inden for 7 år bortfalder skatten med tilbagevirkende kraft.
En afgørende ulempe er, at den spanske formueskat kan løbe parallelt med den tyske fraflytningsskat: Ved to millioner euro i stille reserver udskyder Tyskland skatten efter § 6 AStG, mens Spanien straks opkræver 20.000 til 60.000 euro årligt af den fulde formueværdi. Optimering kan f.eks. omfatte overførsel til et holdingselskab før fraflytning, brug af Beckham-loven for indkomst samt valg af bopæl i Madrid med 100-procents fritagelse for formueskat.
Madrid ligger i front: 100% rabat på formueskat (ubegænset siden 2022), indkomstskat 21–45,5%, arv nul for ikke-EU (fx tyske arvinger). Befolkningsvækst + business-hub.
Kanariske Øer (Tenerife/Gran Canaria): 100% formue fritaget (Zona Especial Canaria), indkomstskat 47%, arv: 47k € fradrag for børn plus 4% rabat på selskabsskat.
Valencia (nyt i 2026): 1 mio. € formuefradrag (fra 500k), indkomstskat op til 54%, Denia/Moraira er attraktive.
Balearerne (Mallorca): 3 mio. € formuefradrag, indkomstskat 49%, arv 3 mio. € i gruppe I – luksus, men dyrt.
Bør undgås: Andalusien (trods 700k fradrag høj arveafgift), Catalonien (dyr formueskat på 3,48%).
Region | Formueskat (fradrag 2026) | Top indkomstskat | Arvefradrag (børn) | Leveomkostninger | Udvandrer-score |
Madrid | Ubegrænset (100 % rabat) | 45,5 % | Ubegrænset ikke-EU | Høj | ⭐⭐⭐⭐⭐ |
Kanariske Øer | 700k € (100 % fritaget turisme) | 47 % | 47k € | Mellem | ⭐⭐⭐⭐ |
Valencia | 1 mio. € (nyt) | 54 % | 100k € | Mellem | ⭐⭐⭐ |
Balearerne | 3 mio. € | 49 % | 3 mio. € (gruppe I) | Høj | ⭐⭐⭐ |
Andalusien | 700k € (rabat) | 49 % | 1 mio. € | Lav | ⭐⭐ |
Catalonien | 500k € | 50 % | 100k € | Høj | ⭐ |
Golden Visa Spanien: attraktivt, men skattemæssigt risikabelt:
Golden Visa kræver en investering på 500.000 euro i ejendomme eller 1 million euro i spanske fonde og giver straks et NIE-nummer, opholdstilladelse og rejser i EU.
Vær opmærksom: Efter 183 dages ophold bliver du skattemæssigt resident, og global formue bliver derefter omfattet af formueskatten (fx 35.000 euro årligt ved 2 mio. i formue uden for Madrid). Som ikke-resident betaler du kun 24 procent fast af spanske indkomster.
Digital Nomad Visa (siden 2023): billig fjernarbejde, dyr formue:
Dette visum giver 15 procent skat kun af indkomst op til 600.000 euro (fire års varighed) ved fjernarbejde for udenlandske arbejdsgivere.
Vigtigt: Global formue og andre indkomster (leje, kapital) beskattes fuldt ud og kan kombineres med Beckham-loven.
Største faldgrube: Køb af ejendom for Golden Visa øger den katastrale værdi og dermed formueskatten markant, plus 7-12 procent i ejendomsoverdragelsesskat ved købet.
Fastlæg region (måned 1-3): Madrid/Kanariske Øer, hvis ejendomskøb (Golden Visa).
Håndter fraflytningsskat (måned 4-6): ansøg om udskydelse, aktiver i holding (DE).
NIE + Padron (måned 7): skatte-ID (2 uger), kommunal registrering.
Søg Beckham (inden for 6 måneder): 24 % af arbejdsindkomst.
Beskyt formuen (før resident): fond/holding, minimer katastral vurdering.
Brug DBA/DBR: modregn pensioner/leje, planlæg arv (bopæl i Madrid).
Årligt: IRPF inden juni/juli, formue inden 30. juni, inddrag rådgiver.
Forløb 12-18 måneder: spar omkostninger 50k+ €/år.
Spanien lover middelhavsidyl med sol, strande og prisvenlige boliger, men stiller udvandrere over for betydelige skattemæssige udfordringer: Formueskatten på op til 3,5 procent ødelægger i regioner som Catalonien og Andalusien den økonomiske fordel, mens Madrid og De Kanariske Øer med fuld fritagelse bliver redningsplanken. Den tyske fraflytningsskat kan som EU-land udskydes rentefrit, men kun en klog kombination af regional planlægning, Beckham-loven og på forhånd strukturerede formueløsninger skaber en reel nettogevinst i forhold til Tyskland.
Udvandring til Spanien kræver strategisk planlægning med 12–18 måneders forløb for at minimere formueskattefælder og risikoen omkring fraflytningsskatten. Vores specialister i international skatteret analyserer din individuelle formuesituation, udvikler en regionsoptimeret strategi inklusive Beckham-loven og holding-strukturer og følger processen i dialogen med tyske og spanske skattemyndigheder.
Sikr en gratis indledende samtale
Udvandrere til Spanien kan drage fordel af Beckham-loven, som giver nytilflyttere en fast sats på 24 procent af spanske arbejdsindkomster op til 600.000 euro. Udenlandske indkomster forbliver skattefri i seks år. Regioner som Madrid og De Kanariske Øer fritager helt for formueskat via 100-procents rabatter. Digital Nomad Visa sænker indkomstskatten til 15 procent for fjernarbejde op til 600.000 euro. Kapitalgevinster er med 19 til 28 procent billigere end Tysklands kapitalskat. Fradrag som 300.000 euro for hovedbolig dæmper også formueskatten yderligere.
For at spare skat egner Dubai eller De Forenede Arabiske Emirater sig med 0 procent indkomstskat og ingen formueskat. Portugal tilbyder i NHR-ordningen 10 procent på pensioner og 20 procent på arbejde i 10 år. Singapore beskatter territorialt kun overførte indkomster med 0 til 22 procent. Schweiz (kantonen Zug) lokker med 11,85 procent indkomstskat og forfaitbeskatning for velhavende. Cypern og Malta som EU-lande har non-dom-ordninger med 0 procent på udenlandsk indkomst og 12,5 procent selskabsskat. Madrid i Spanien fritager for formueskat og ses derfor som en ideel EU-mulighed med udskydelse af fraflytningsskatten.
Skatterne i Spanien er for velhavende ofte højere end i Tyskland, især på grund af formueskatten på 0,2 til 3,5 procent. Topniveauet for indkomstskat når regionalt 47 til 54 procent mod Tysklands 45 procent plus solidaritetstillæg. Kapitalindkomst er i Spanien mere fordelagtig med 19 til 28 procent sammenlignet med 26,375 procent i tysk kapitalskat. Mellemindkomster (op til 100.000 euro) betaler nogenlunde ens, men ved >300.000 euro betales mere i Spanien (medmindre Beckham-ordningen bruges). Madrid og De Kanariske Øer skaber i Spanien forhold, der kan sammenlignes, mens Catalonien er dyrere. Leveomkostningerne er 20 til 30 procent lavere og udligner dette delvist.
