Tyske iværksættere med høje skattebyrder leder i stigende grad efter måder at beskytte deres formue mod fraflytningsskatten efter § 6 AStG. Singapore som et territorialt skatteparadis giver her ideelle muligheder. En udenlandsk fond eller en trust gør det muligt lovligt at overføre GmbH-anparter, før den fiktive afståelsesbeskatning slår igennem. Denne guide viser trin for trin, hvordan selvstændige med høj beskatning med succes skifter til Singapores lavskattesystem – inklusive regneeksempler og risici.
Fraflytningsbeskatningen efter § 6, stk. 1 AStG rammer fysiske personer med væsentlige ejerandele i kapitalselskaber, så snart de flytter deres bopæl permanent til udlandet. Den udløser en fiktiv afståelse: Skjulte reserver i GmbH-anparter, AG-aktier eller tilsvarende ejerandele beskattes til markedsværdi, som om du havde solgt det hele. Der gælder skattesatser på op til 45 % plus solidaritetstillæg. Forudsætningen er ubegrænset skattepligt i 7 af de sidste 12 år før fraflytningen.
Rene ejendomme eller operative driftssteder er ikke omfattet, men typiske iværksætteraktiver som GmbH-anparter (fra 1 % ejerandel) falder fuldt ud ind under reglerne. Ved flytning til EU/EØS-lande kan der opnås rentefri henstand indtil det faktiske salg. Flytter du derimod til et tredjeland som Singapore, forfalder det hele straks.
Eksempel: En iværksætter med 2 mio. € i skjulte reserver betaler op til 900.000 € i skat – likviditet, der mangler for at starte på ny.
Singapore beskatter rent territorialt: Kun indtægter, der tjenes i Singapore eller overføres dertil, er omfattet af indkomstskat (0-22 % progressivt, i praksis ofte under 15 % for expats). Ingen kapitalgevinstskat, arveafgift eller formueskat, hvilket især gavner iværksættere med internationale indtægter. Selskabsskatten er 17 %, med rabatter for startups ned til 0 % af de første 100.000 SGD i overskud.
Dobbeltbeskatningsaftalen (DBA) mellem Tyskland og Singapore forhindrer dobbelt belastning og beskytter mod fraflytningskonsekvenser på remitteringer. Mange tyskere bruger Employment Pass (EP) for specialister fra 5.000 SGD i månedlig indkomst eller stifter en Pte Ltd (Private Limited). Selskabsstiftelse er mulig inden for 1 til 2 dage. Leveomkostningerne i Singapore er høje; alene for at bo centralt til leje bør man regne med 4.000-6.000 SGD om måneden. Til gengæld sparer iværksættere netto årligt hundredtusinder sammenlignet med Tyskland.
Skattetype | Tyskland | Singapore |
Indkomstskat | 45 % + Soli | 0-22 % territorial |
Kapitalgevinster | 25 % kildeskat + fraflytning | 0 % |
Selskabsskat | 15-30 % | 17 % (rabatter) |
Arv/formue | Op til 50 % / 1 % | 0 % |
En singaporeansk Private Foundation eller en trust beskytter din formue effektivt ved, at du overfører aktiver som GmbH-anparter dertil før fraflytningen. Dermed bliver der ikke noget skattepligtigt tilbage i din private formue, og fraflytningsbeskatningen efter § 6 AStG finder ikke længere anvendelse. Singapore tilbyder fleksible trusts efter Trustees Act, som ikke kræver mindstekapital, er skattefri for kapitalgevinster og sikrer høj anonymitet gennem en lokal trustee som en bank eller en advokat.
Fordelene ved en singaporeansk Private Foundation eller trust omfatter sikker generations- og arveplanlægning til familiens forsørgelse, effektiv kreditorbeskyttelse og skattemæssig neutralitet. For private trusts er ACRA-registrering valgfri. De tyske skattemyndigheder kontrollerer konstruktioner nøje for "gennemsigtighed". Undgå derfor stærk stifterkontrol for at omgå transparensproblemer. Ofte anvendes en struktur, hvor fonden ejer GmbH-anparterne, og du som beneficiary modtager skatteoptimerede udbetalinger.
Få de skjulte reserver vurderet (vurderingsrapport for GmbH: markedsværdi minus bogført værdi). Udarbejd vedtægter for fonden med formål som formueforvaltning og familiesikring. Det kan gennemføres skattefrit som gave.
Tidsramme: 3-6 måneder før fraflytning for at undgå beskyldninger om vilkårlig skatteplanlægning.
Vælg en licenseret trustee, for eksempel DBS Bank eller et specialiseret advokatfirma. Overfør derefter aktiverne som ejerandele eller porteføljer til trusten. Omkostningerne ligger på 5.000 til 20.000 SGD for etablering og årligt 2.000 til 5.000 SGD for administration. Efter overførslen har du ikke længere direkte ejerandele i dit personlige eje.
Afmeld din bopæl i Tyskland officielt, da der er oplysningspligt over for skattekontoret. Ansøg parallelt om Employment Pass eller EntrePass for iværksættere med en innovativ forretningsplan. Godkendelsen sker typisk inden for 3 til 8 uger. Som option kan du efterfølgende etablere selskabsadresse via en Pte Ltd.
Remitter dine indtægter målrettet og kontrolleret for at udnytte skattefordelene optimalt. Brug dobbeltbeskatningsaftalen (DBA) mellem Tyskland og Singapore til at minimere eller undgå en restbeskatning i Tyskland. Løbende rapporter fra trustee sikrer desuden fuld compliance med alle lovkrav.
Regneeksempel: GmbH med værdi 3 mio. €, 1,5 mio. € i skjulte reserver.
Uden fond: 675.000 € i fraflytningsskat (45%).
Med fond: 0 €, da ingen ejerandele er private.
Årlig SG-skat af nye gevinster: <100.000 SGD ved 17%.
For stærk kontrol over fonden, for eksempel via muligheden for til enhver tid at tilbagekalde den, gør hele konstruktionen "gennemsigtig". I så fald truer fuld fraflytningsskat efter § 6 AStG. Dobbeltbeskatningsaftalen (DBA) med Singapore beskytter ganske vist mod dobbelt belastning, men ikke mod den første beskatning i Tyskland. De tyske skattemyndigheder undersøger den reelle flytteintention nøje, hvorfor et minimumsophold på 183 dage i Singapore skal kunne dokumenteres.
Blandt de lovlige alternativer er en flytning til et EU-land som Cypern med rentefri henstand for fraflytningsskatten, overførsel af ejerandele til et holdingselskab eller trinvise salg før fraflytning for gradvist at realisere skjulte reserver. Hver strategi kræver en individuel vurdering af specialister for at undgå juridiske faldgruber.
Risiko | Undgåelse |
Gennemsigtighed | Uafhængig trustee |
Likviditetsmangel | Udbetalinger på forhånd |
Visa-afslag | Dokumentation for indkomst >5.000 SGD |
Ansvarsfraskrivelse: Dette indlæg er generel information og udgør ikke individuel skatte- eller juridisk rådgivning. Konkrete løsninger bør altid afstemmes med en skatterådgiver eller en specialiseret advokat i international skatteret.
Med en singaporeansk fond omgår tyske iværksættere med høj beskatning fraflytningsskatten efter § 6 AStG helt lovligt og skifter problemfrit til Singapores effektive lavskattesystem, inklusive 0 % skat af udenlandske gevinster. Året 2026 er et ideelt tidspunkt for dette skridt, da de aktuelle regler skaber stabile rammebetingelser.
At minimere fraflytningsskatten kræver tidlig, strategisk planlægning med et forspring på 12-18 måneder. Vores specialister i international skatteret analyserer din individuelle formuestruktur, udvikler en juridisk robust Singapore-exit-strategi inklusive fondskonstruktion og hjælper dig med afstemning med skattemyndighederne.
Book en gratis indledende samtale
Singapore har ingen klassisk fraflytningsskat eller exit tax som i Tyskland eller USA. Udenlandske selvstændige eller expats skal ved ophør af virksomhed eller udrejse blot afregne åbne skatter (fx på løn eller ESOPs), men der findes ingen fiktiv afståelsesbeskatning af formue eller skjulte reserver.
Ved udrejse fra Singapore kan turister få GST (moms, 9 %) refunderet på køb (fra 100 SGD) via eTRS-kiosker i lufthavnen, forudsat at varerne eksporteres og er købt inden for 2 måneder. For expats findes der ingen generel tilbagebetaling af indkomstskat. Åbne skatter skal afregnes via IR21 før afrejse.
Ja, Singapore betragtes som et skatteparadis på grund af territorial beskatning (kun remitterede SG-indtægter er skattepligtige), lave satser (17 % selskabsskat, 0 % kapitalgevinster), skattefritagelser og et tæt net af DBA’er. Det optræder på internationale lister over skattely og tiltrækker velhavende expats, trods strammere remitteringsregler siden 2024.
