Den, der beskæftiger sig med formuebeskyttelse eller planlægning af generationsskifte, støder før eller siden på den liechtensteinske familiefond. I mange samtaler dukker begrebet "Liechtenstein Foundation" eller "Family Foundation" hurtigt op, ofte koblet til forestillingen om, at man dermed kan parkere formue sikkert eller spare skat. Så enkelt er det dog ikke.
En familiefond i Liechtenstein kan være et meget stærkt redskab, men den passer ikke til alle. I nogle tilfælde er den præcis den rigtige løsning, i andre er den snarere unødigt kompliceret. Det afgørende er mindre selve fonden og mere, hvordan den er opbygget, og i hvilket skattemæssigt miljø den anvendes.
Især ved internationale strukturer undervurderes det ofte, at det ikke kun er retten i Liechtenstein, der tæller. Det er også vigtigt, hvordan stifterens eller de begunstigedes hjemland vurderer fonden. Det er dér, det i sidste ende afgøres, om konstruktionen fungerer eller ej.
Gratis indledende samtale
En familiefond betyder, forenklet sagt, at formuen ikke længere tilhører en person direkte, men en selvstændig juridisk enhed. Denne enhed forvalter formuen efter regler, som stifteren på forhånd har fastlagt.
Det lyder først teknisk, men er grundlæggende let at forstå. Den, der ejer en virksomhed, ejendomme eller større investeringer, vil ofte forhindre, at formuen ved hvert arvefald skal deles op på ny. Netop til det bruges fonde.
Formuen bliver i fonden, og familien kan få glæde af den, uden at hver enkelt frit kan sælge alt eller ændre det hele.
Typiske grunde til en familiefond er:
at bevare formuen over generationer
at undgå arvestrid
at samle ejerandele i en virksomhed
at holde ejendomme samlet
at skabe klare regler for udbetalinger
Særligt for familier med flere børn eller international tilknytning bliver emnet hurtigt relevant.
Det næste spørgsmål er næsten altid: Hvorfor Liechtenstein?
Hovedårsagen er fondslovgivningen. I Liechtenstein har det i mange årtier været muligt at etablere privatnyttige fonde forholdsvis fleksibelt. Sammenlignet med Tyskland er processen enklere, og mulighederne for udformning er større.
En anden forskel er minimumsformuen. I Liechtenstein er der i lovgivningen fastsat omkring 30.000 CHF, EUR eller USD. Det betyder ikke, at en fond med dette beløb økonomisk giver mening, men formelt er det tilstrækkeligt.
Derudover findes der for privatnyttige fonde ikke en klassisk myndighedsgodkendelse som i Tyskland. Fonden opstår ved stiftelsen og deponeringen af dokumenterne hos Justitskontoret (Amt für Justiz).
For mange familier er det også vigtigt, at ikke alle detaljer behøver at være offentlige. Ud over stiftelsesdokumentet kan der findes supplerende dokumenter, som kun gælder internt. Det gør strukturen mere fleksibel, men også mere krævende.
I praksis bliver en liechtensteinsk familiefond næsten aldrig oprettet alene. Oftest er der involveret forvaltere (treuhændere) eller specialiserede rådgivere, som forbereder dokumenterne.
Det starter med stiftelseserklæringen. Her fastlægges det, at en fond oprettes, og hvilken formue der indskydes. Derudover bestemmes formål, hjemsted og organer.
Stiftelsesrådet har senere ansvaret for forvaltningen. Det træffer beslutning om udbetalinger, investeringer og organisatoriske spørgsmål. Netop her viser det sig, om en fond reelt er uafhængig, eller om stifteren fortsat styrer det hele selv.
Efter oprettelsen skal en stiftelsesmeddelelse deponeres hos Amt für Justiz. Først derefter opstår fonden juridisk.
Ved en klassisk familiefond er der ingen registrering i handelsregistret nødvendig, så længe der ikke udøves erhvervsmæssig aktivitet.
Den største fordel ligger ikke nødvendigvis i skat, men i strukturen.
Med en fond kan formuen holdes samlet varigt. Særligt for iværksætterfamilier eller ved store ejendomsformuer er det et vigtigt punkt. Uden en klar struktur bliver formuen mere uoverskuelig for hver generation.
En fond skaber faste regler. Stifteren kan bestemme, hvem der begunstiges, hvornår der udbetales, og hvordan beslutninger træffes.
Det kan også give mening for formuebeskyttelse. Formue i en fond er ikke automatisk beskyttet mod alle risici, men det kan være sværere at få adgang til den end ved rent privat ejerskab.
Mange sætter også pris på den langsigtede planlægning. En fond kan bygges op, så den fungerer i årtier, uden at der hele tiden skal ændres noget.
Senest ved den skattemæssige behandling bliver emnet komplekst.
En fond i Liechtenstein er ikke automatisk skattefri. Det afgørende er, hvordan den behandles i stifterens hjemland. I Tyskland, Østrig, Frankrig eller Italien ser skattemyndighederne meget nøje på det, når formue overføres til en fond.
Allerede ved oprettelsen kan der opstå skat. Når formue indskydes i fonden, kan det betragtes som en gave. Afhængigt af landet kan der udløses gaveafgift.
Også senere kan der opstå problemer, hvis fonden ikke anerkendes som en selvstændig enhed. Så kan indtægter eventuelt fortsat blive henført til stifteren.
Man skal være særligt forsigtig, når ejerandele i virksomheder overføres. Her kan der under visse omstændigheder udløses fraflytningsbeskatning eller et fiktivt salg.
Disse emner bliver ofte undersøgt for sent.
En liechtensteinsk familiefond giver som regel kun mening, hvis der faktisk er formue til stede, som skal sikres på lang sigt.
Typiske tilfælde er:
En fond er mindre hensigtsmæssig, hvis man til enhver tid vil kunne råde frit over formuen, eller hvis formuen er relativt lille.
Mange ser fonden udelukkende som en model til at spare skat. Netop det fører ofte til problemer.
En fond fungerer kun godt, hvis den passer til den samlede situation. Den, der kun forsøger at undgå skat, bygger ofte en struktur, som senere ikke anerkendes eller skaber mere arbejde end forventet.
I nogle tilfælde er et simpelt familieselskab eller en anden arveretslig løsning mere hensigtsmæssig end en fond.
Derfor bør spørgsmålet ikke være, om Liechtenstein har fordele, men om fonden passer til ens egen situation.
Familiefonden i Liechtenstein er et stærkt redskab til formuebeskyttelse og planlægning af generationsskifte. Den tilbyder mere fleksibilitet end mange nationale fonde og kan især være fornuftig ved international formue.
Samtidig er den ikke en standardløsning. Skattemæssige spørgsmål, familiens struktur og langsigtede mål skal vurderes samlet.
Den, der opretter en fond uden at afklare disse punkter på forhånd, risikerer unødige omkostninger eller skattemæssige problemer. Den, der etablerer den korrekt, kan til gengæld skabe en meget stabil struktur, som fungerer i mange år.
Hvis du overvejer en familiefond i Liechtenstein, så aftal en gratis indledende samtale med vores team for at gennemgå din situation individuelt og udvikle en passende struktur.
