En konto i Schweiz har for mange stadig en helt særlig klang. Sikkerhed, stabile banker, diskretion – de begreber forbindes ofte automatisk med landet. Den, der overvejer at flytte til udlandet eller vil placere sin formue internationalt, får derfor før eller siden idéen om at åbne en konto i en schweizisk bank.
Så enkelt som før er det dog ikke længere. I de seneste år har der ændret sig meget i det internationale finanssystem. Via automatiske rapporteringsordninger som CRS og FATCA ved skattemyndigheder i dag langt mere om udenlandske konti end for ti eller femten år siden. Alligevel forbliver Schweiz et vigtigt finanscentrum, og en konto dér kan stadig give mening – hvis man ved, hvordan reglerne fungerer.
Især én ting er vigtig: En schweizisk konto er ikke ulovlig. Det bliver først problematisk, når skattepligter ikke overholdes, eller når ens skattemæssige bopæl ikke er afklaret ordentligt.
Schweiz har i årtier været et af verdens vigtigste bankknudepunkter. Mange store formuer forvaltes dér, og også for europæiske kunder er schweiziske banker fortsat attraktive.
Det skyldes ikke kun ryet for diskretion. Et centralt punkt er stabiliteten i finanssystemet. Schweiz har en stærk valuta, en lang tradition i bankverdenen og en meget stram regulering.
For mange spiller også praktiske grunde ind. Den, der arbejder internationalt, bor i udlandet eller har flere bopæle, vil ikke nødvendigvis have alle penge stående i ét land. En konto i Schweiz kan hjælpe med at sprede formuen bredere.
Typiske situationer, hvor en schweizisk konto bliver interessant, er for eksempel:
flytning til udlandet
international forretningsaktivitet
formue i flere lande
investering i flere valutaer
langsigtet formueplanlægning
Tidligere kom der endnu en grund til: hemmeligholdelse. Netop dette punkt har dog ændret sig markant.
Den vigtigste årsag er den såkaldte Common Reporting Standard (CRS). Systemet blev indført af OECD for at gøre det muligt for skattemyndigheder at udveksle oplysninger om udenlandske konti.
Schweiz deltager, ligesom næsten alle europæiske stater.
Banker skal derfor ved kontoåbning nøje kontrollere, hvor en kunde er skattemæssigt hjemmehørende. Denne oplysning registreres og indberettes senere til den nationale skattemyndighed.
Der indberettes for eksempel:
navn og adresse
skatte-ID
kontosaldo
renteindtægter eller kapitalafkast
Skattemyndigheden i bankens land kan derefter videregive disse data til det land, hvor kunden er skattemæssigt registreret.
Det betyder i praksis:
Den, der bor i Tyskland, Frankrig, Italien eller Spanien og har en konto i Schweiz, må regne med, at skattemyndighederne kan blive informeret om den.
Det betyder dog ikke, at en konto er problematisk. Det betyder blot, at den skal oplyses korrekt.
Ud over CRS findes der et andet system, som ofte nævnes: FATCA. Det vedrører især personer med tilknytning til USA.
Amerikanske statsborgere skal betale skat af deres indkomst globalt, uanset hvor de bor. Derfor forpligter FATCA banker verden over til at indberette konti tilhørende US-personer.
Mange schweiziske banker er meget forsigtige med kunder med USA-tilknytning. I nogle tilfælde afviser de endda sådanne kunder, fordi administrationen er omfattende.
For europæiske kunder spiller FATCA som regel kun en indirekte rolle. Men det viser, hvor stramt internationale bankkonti i dag er reguleret.
En udbredt misforståelse er, at alle bare kan åbne en konto i Schweiz. I praksis vurderer bankerne meget nøje, hvem de accepterer som kunder.
Årsagen er regler om bekæmpelse af hvidvask og internationale compliance-krav. Banker skal kunne dokumentere, hvor pengene kommer fra, og hvor kunden er skattemæssigt hjemmehørende.
Typiske dokumenter er:
gyldigt ID
dokumentation for bopæl
skatteidentifikationsnummer
oplysninger om formuens oprindelse
Ved større beløb kræver banker ofte yderligere oplysninger. Det kan omfatte løndokumentation, virksomhedsdokumenter eller skatteopgørelser.
Mange private banker arbejder desuden med minimumsbeløb. Hvis man kun vil åbne en lille konto, bliver man ofte afvist. Inden for formueforvaltning starter professionelle mandater som regel først fra omkring 500.000 til 1.000.000 EUR eller CHF, afhængigt af bank og struktur. Hvem der kan få problemer ved kontoåbning
Ikke alle kunder bliver accepteret af schweiziske banker. Særligt kritiske er tilfælde, hvor den skattemæssige situation er uklar.
Vanskeligheder opstår ofte for personer, der:
ikke kan dokumentere en fast skattemæssig bopæl
er registreret i flere lande på samme tid
ikke kan forklare en klar oprindelse af deres formue
kun ønsker at investere meget små beløb
er skattemæssigt registreret i USA
Også personer, der fortsat bor i et EU-land og blot vil åbne en konto i udlandet uden at afklare deres skattemæssige situation, får ikke altid tilsagn.
Schweiziske banker passer meget på med ikke at løbe risici. Det gælder især skatteforhold.
Et ofte stillet spørgsmål er, om virkelig hver konto automatisk indberettes til skattemyndighederne.
Svaret er: Det afhænger af, hvor man er skattemæssigt hjemmehørende.
Hvis en person bor i et land, der deltager i CRS, bliver kontodata som regel indberettet. Det gælder næsten alle europæiske stater.
Bor man derimod i et land, som ikke deltager i CRS, kan dataudvekslingen være begrænset. Banken skal dog også i så fald kontrollere kundens identitet meget nøje.
En konto er altså ikke automatisk hemmelig, bare fordi den føres i Schweiz.
Nogle tror, at en konto via et selskab eller en trust indberettes mindre end en privatkonto. Så enkelt er det dog ikke.
CRS omfatter ikke kun privatpersoner, men også mange selskaber og strukturer.
Særligt i fokus er:
holdingselskaber
investeringsselskaber
truster
fonde
Banker skal finde ud af, hvem der reelt står bag en struktur. Denne person kan også blive indberettet.
Kun reelle operative virksomheder med faktisk forretningsaktivitet behandles delvist anderledes. Også her undersøger bankerne meget grundigt.
På trods af dataudveksling og strengere regler forbliver Schweiz attraktiv for mange investorer.
Det skyldes især stabiliteten i banksystemet og den høje retssikkerhed. Schweiziske banker har arbejdet internationalt i årtier og har stor erfaring med kunder fra forskellige lande.
En konto dér kan være fornuftig, hvis man:
bor i udlandet
arbejder internationalt
har formue i flere lande
vil planlægge langsigtet
Det afgørende punkt i dag er ikke længere, om en konto indberettes, men om alt er sat korrekt op.
Problemer opstår som regel ikke på grund af selve kontoen, men på grund af forkerte forventninger.
Mange går stadig ud fra, at en konto i udlandet automatisk forbliver skjult. Det passer ikke længere i dag.
Hyppige fejl er for eksempel:
at åbne konto uden at afklare skattepligten
ikke at oplyse indtægter
ikke at registrere flere bopæle korrekt
ikke at forklare selskaber eller ejerandele
På grund af den internationale dataudveksling bliver den slags i dag opdaget hurtigere end før.
En konto i Schweiz er også i dag mulig og i mange tilfælde fornuftig. Tiden med anonyme udenlandskonti er dog forbi.
Via CRS, FATCA og andre aftaler udveksler skattemyndigheder verden over information. Den, der er skattemæssigt hjemmehørende i Europa, bør regne med, at en schweizisk konto som udgangspunkt kan blive kendt.
Alligevel forbliver Schweiz et vigtigt finanscentrum. For personer med international aktivitet eller formue i udlandet kan en konto dér fortsat have fordele.
Det afgørende er at få afklaret sin skattemæssige situation på forhånd og at strukturere kontoen korrekt.
Hvis du overvejer at åbne en konto i Schweiz, eller er i tvivl om, hvilke skattemæssige konsekvenser en udenlandskonto kan have, er det vigtigt at gennemgå din situation på forhånd.
Aftal en rådgivningssamtale med vores team for at få en klar og lovmedholdelig struktur, der er tilpasset din individuelle situation, og for at undgå mulige problemer med banker eller skattemyndigheder.
